老師您好！咨詢一個(gè)問(wèn)題關(guān)于財(cái)稅2018年46號(hào)文企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)入固定資產(chǎn)在500萬(wàn)元，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)紅領(lǐng)巾稅所得額時(shí)扣除，不在分年度計(jì)算折舊。老師現(xiàn)在我針對(duì)這個(gè)政策咨詢3個(gè)問(wèn)題：1、如果我們?cè)?019年度購(gòu)買(mǎi)了一輛汽車，在2019年度10月份的時(shí)候按月計(jì)提折舊，2020年進(jìn)行了正常的匯算清繳，想問(wèn)下剩余的金額可否在2021年度選擇一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。2、如果賬上與稅法操作一致的情況 下，可否選擇剩余金額一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。3、如果賬上與稅法操作不一致的情況下，在做匯算清繳時(shí)是否需要填寫(xiě)表格。

老師 你好！請(qǐng)教下這道題。我公司買(mǎi)了一臺(tái)電腦，價(jià)值5500元。我想把固定資產(chǎn)一次性扣除。在填寫(xiě)這張表格的時(shí)候，本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值填5500， 賬載折舊攤銷金額458.33元; 按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊攤銷金額5500元。 享受加速政策計(jì)算的折舊攤銷金額5500元嗎？我有點(diǎn)蒙 納稅調(diào)減金額是填多少？不知道怎么算 享受加速政策優(yōu)惠金額又怎么算? 老師拜托告知下我這個(gè)會(huì)計(jì)小白謝謝！

老師好！ 如果我7月份購(gòu)進(jìn)30萬(wàn)元的汽車，那么在居民企業(yè)所得稅（7月至9月季報(bào)）預(yù)繳申報(bào)表中，固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠表中固定資產(chǎn)一次性除填好后，下一季度（10月至12月）如果沒(méi)有新增固定資產(chǎn)一次性扣除，那固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中固定資產(chǎn)一次性扣除表格中就不用填任何數(shù)字了，對(duì)嗎？還是需要把上季度的數(shù)字填進(jìn)去?。苛硗庠诰用衿髽I(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（1月至12月）年報(bào)中的固定資產(chǎn)一次性扣除也要如實(shí)填寫(xiě)的，對(duì)嗎

老師好！ 如果我7月份購(gòu)進(jìn)30萬(wàn)元的汽車，那么在居民企業(yè)所得稅（7月至9月季報(bào)）預(yù)繳申報(bào)表中，固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠表中固定資產(chǎn)一次性除填好后，下一季度（10月至12月）如果沒(méi)有新增固定資產(chǎn)一次性扣除，那固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中固定資產(chǎn)一次性扣除表格中就不用填任何數(shù)字了，對(duì)嗎？還是需要把上季度的數(shù)字填進(jìn)去??？另外在居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（1月至12月）年報(bào)中的固定資產(chǎn)一次性扣除也要如實(shí)填寫(xiě)的，對(duì)嗎

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元，12月投入使用并開(kāi)始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫(xiě)申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開(kāi)始計(jì)提折舊，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫(xiě)105080表，加計(jì)扣除需要填寫(xiě)107010表，報(bào)表填寫(xiě)如下: