3.甲企業(yè)是居民企業(yè)一般納稅人，主要從事服裝和高檔化妝品的生產(chǎn)與銷售。2019年經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售貨物收入9000萬元，技術(shù)服務(wù)收入700萬元，出租設(shè)備收入60萬元，出售房產(chǎn)收入400萬元，國債利息收入40萬元；（2）繳納增值稅900萬元，消費(fèi)稅20萬元，城建稅及教育費(fèi)附加92萬元，房產(chǎn)稅25萬元（3）支出廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，其他可以稅前扣除的成本費(fèi)用4100萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。（1）甲企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.技術(shù)服務(wù)收入700萬元B.出租設(shè)備收入60萬元C.出售房產(chǎn)收入400萬元D.國債利息收入40萬元（2）甲企業(yè)的繳納的下列稅種中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。（多選題）A.增值稅900萬元B.消費(fèi)稅20萬元C.城建稅及教育費(fèi)附加92萬元D.房產(chǎn)稅25萬元（3）甲企業(yè)在稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。A.1500萬元B.1530萬元C.1356萬元D.1464萬元

中國居民個人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000，甲上市公司每月為王某代扣代繳(預(yù)扣預(yù)繳)個人所得稅時已經(jīng)稅前扣除專項扣除額2045元、、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（2)2月為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬收入3000元。（3)4月出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。（4)8月取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入1000元。，（5)轉(zhuǎn)讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費(fèi)合計4萬元(均取得合法票據(jù))。要求：計算趙某出售該商鋪應(yīng)納的個人所得稅。16)12月取得保險賠款1200元。。要求：以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅。(5分)(②計算王某出售商鋪應(yīng)納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1)多選題甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A接受捐贈收入10萬元B產(chǎn)品銷售收入2000萬元C股息收益200萬元D國債利息收入30萬元(2)單選題甲公司下列支出中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A稅收滯納金1萬元B工商行政罰款2萬元C城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬元D增值稅200萬元

偉達(dá)公司2012年共實現(xiàn)稅前收入總額800萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入600萬元，國債利息收入200萬元），發(fā)生各項成本費(fèi)用450萬元。其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工費(fèi)經(jīng)費(fèi)9萬元，管理費(fèi)用13萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元（均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)），其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。（適用企業(yè)所得稅稅率為25%）根據(jù)上述資料，回答（1）、（2）、（3）、（4）、（5）小題。（3）關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，下列說法中正確的是（）。A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為3萬元B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為4.375萬元C.允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)為3.5萬元D.允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)為9萬元（4）關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計算，下列說法中錯誤的是（）。A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除D.符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金可以稅前扣除（5）偉達(dá)公司2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為

3、C有限公司，2025年度經(jīng)昌情況如下營業(yè)收入2000萬元，銷售費(fèi)用380萬元（其中廣告費(fèi)310萬元），管理費(fèi)用160萬元（其中招待費(fèi)18萬元）營業(yè)外支出30萬元（罰款20萬元，支付稅收滯納金6萬元)（1）(單選題）關(guān)于廣告費(fèi)，錯誤的是（A當(dāng)期不能在稅前扣除的金額在下期可以繼續(xù)扣除B稅前可以扣除的金額是300萬元C廣告費(fèi)按照利潤總額的12%可以稅前扣除D廣告費(fèi)需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的金額是10萬元