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演示賬套

20x5年6月，甲公司售出200萬(wàn)元（含増値稅）戸品給乙公司，乙公司于7月份收到所購(gòu)商品并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同約定，乙公司應(yīng)于收到貨物后兩個(gè)月內(nèi)付款，但由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，至20×5年12月31日仍未付款。甲公司編制20x5年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了10萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。20x6年2月10日（所得稅匯算清繳前），甲公司收到法院通知，乙公司宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，甲公司預(yù)計(jì)可收回該債權(quán)的60%。請(qǐng)編制本年度調(diào)整分錄。（包括補(bǔ)提壞賬、調(diào)整送延所得稅、調(diào)整未分配利潤(rùn)及盈余公積）。

2023-12-12 10:40

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-12-12 10:42

1.確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失 10萬(wàn)貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn) 此部分涉及所得稅的影響，假設(shè)稅率為25%，則：借：所得稅費(fèi)用 2.5萬(wàn)（10萬(wàn) × 25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2.5萬(wàn) 此部分涉及利潤(rùn)分配的影響，假設(shè)甲公司的盈余公積提取比例為10%，則：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 7.5萬(wàn)（10萬(wàn) - 2.5萬(wàn)） × 90%（10%的盈余公積）貸：盈余公積 0.75萬(wàn)（10萬(wàn) - 2.5萬(wàn)） × 10% 1.補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備：由于乙公司宣告破產(chǎn)清算，甲公司需要調(diào)整其壞賬準(zhǔn)備。調(diào)整的金額為已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備與可收回債權(quán)的60%之間的差額。即：借：資產(chǎn)減值損失 [10萬(wàn) - (200萬(wàn) × 60%)]（如果差額為負(fù)數(shù)，則貸記資產(chǎn)減值損失）貸：壞賬準(zhǔn)備 [10萬(wàn) - (200萬(wàn) × 60%)]（如果差額為負(fù)數(shù)，則借記壞賬準(zhǔn)備）

2023-12-12

你好，學(xué)員，題目是什么的

2022-10-24

你好，老師正在解答中，請(qǐng)稍等

2022-01-10

借：以前年度損益調(diào)整-資產(chǎn)減值損失 35 貸壞賬準(zhǔn)備 35 借：遞延所得稅資產(chǎn)8.75 貸以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅費(fèi)用 8.75 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)23.625 盈余公積2.625 貸：以前年度損益調(diào)整26.25

2022-06-24

借，應(yīng)收賬款100 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 借，信用減值損失5 貸，壞賬準(zhǔn)備5 借，以前年度損益調(diào)整35 貸，壞賬準(zhǔn)備35 借，遞延所得稅資產(chǎn)35×25% 貸，以前年度損益調(diào)整35×25% 借，未分配利潤(rùn)35×75%×90% 盈余公積35×75%×10% 貸，以前年度損益調(diào)整35×75%

2022-06-24

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