題目：職工教育經(jīng)費(fèi)：2016年度職工教育經(jīng)費(fèi)賬載金額6 051 830.22元，按工資薪金總額的2.5%計(jì)算扣除限額為9 703 750.72元，本期計(jì)提未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)金額4 027 155.97元，即稅收金額為2 024 674.25元，本期納稅調(diào)整增加額4 027 155.97元。老師，請(qǐng)問這個(gè)納稅調(diào)增4027155.97后為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除呢？

請(qǐng)問下老師 題目：職工教育經(jīng)費(fèi)：2016年度職工教育經(jīng)費(fèi)賬載金額6 051 830.22元，按工資薪金總額的2.5%計(jì)算扣除限額為9 703 750.72元，本期計(jì)提未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)金額4 027 155.97元，即稅收金額為2 024 674.25元，本期納稅調(diào)整增加額4 027 155.97元。老師，請(qǐng)問這個(gè)納稅調(diào)增4027155.97后為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除呢？

題目：職工教育經(jīng)費(fèi)：2016年度職工教育經(jīng)費(fèi)賬載金額6 051 830.22元，按工資薪金總額的2.5%計(jì)算扣除限額為9 703 750.72元，本期計(jì)提未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)金額4 027 155.97元，即稅收金額為2 024 674.25元，本期納稅調(diào)整增加額4 027 155.97元。老師，請(qǐng)問這個(gè)納稅調(diào)增4027155.97后為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除呢？

1.根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞51號(hào)文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【85727】元，比例不足8%，請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)。老師在做匯算清繳時(shí)，用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，我們沒有職工教育經(jīng)費(fèi)，這一項(xiàng)提示我可以忽略嗎？

權(quán)責(zé)發(fā)生制下，職工教育經(jīng)費(fèi)年初有余額，沖減以前年度計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)用： Dr:管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)； Cr:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 這筆分錄做賬合調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)期末余額為零適嗎？是否需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算？為什么？