1.開具發(fā)票時：借應(yīng)收賬款/銀行存款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費。 2.項目工資計提工資時：借工程施工-人工費，貸應(yīng)付職工薪酬-工資。 3.收到材料發(fā)票時：借工程施工-材料費，貸銀行存款/應(yīng)付賬款。 4.確認某項目成本毛利時：借主營業(yè)務(wù)成本（‘’工程施工-人工費+工程施工-材料費+工程施工-其他費用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本的金額）貸主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算金額） 5.工程施工（所有二級科目金額）和工程結(jié)算金額沖抵，具體依照那個科目金額？是兩個金額分別是一致的？←工程完工時相當于不做了就互沖？

老師，請問代理的公司是做光伏能源的，銷售發(fā)票開具的內(nèi)容是：1、支架 2、安裝服務(wù) 3、開發(fā)服務(wù) ，然后購買回來的材料是為了搭光伏棚，其實就是支架來的。安裝和開發(fā)的成本只有人工。支架的成本就是材料+人工。但之前的分錄，我做成了。1.計提人工: 借：主營業(yè)務(wù)成本-安裝 主營業(yè)務(wù)成本-開發(fā) 主營業(yè)務(wù)成本-支架 貸：應(yīng)付職工薪酬 2.領(lǐng)用材料 借：工程施工-安裝 工程施工 -開發(fā) 貸：原材料 ，工程施工的材料又相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本了。這下應(yīng)該怎么更正好呢？很麻煩了？前面的分錄都入錯了。

公司2021年成立的，剛開始沒有會計，后來有收入，請了個代賬會計做賬報稅，一直到現(xiàn)在。我之前做內(nèi)賬（真實的收支情況），今天看了2021年代賬會計的憑證，發(fā)現(xiàn)材料商發(fā)票大部分是借工程施工材料（入賬455000），貸應(yīng)付賬款。其余發(fā)票都是借原材料（66000），貸銀行存款。計提工資時，借工程施工人工300000。我想問的是為什么結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時，借主營業(yè)務(wù)成本288600，貸工程施工材料155317，人工133283？為什么結(jié)轉(zhuǎn)成本時，不是材料455000，人工300000？

2023年1-12月份會計科目余額表工程施工借方余額是：421764，2023年6月份開工程款發(fā)票583940.93，會計分錄是這樣做的：借：應(yīng)收賬款-某某單位 583940.93，貸：主營業(yè)務(wù)收入578159.33，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅5781.6. 6月付了這個工程一筆材料費：借：工程施工-材料費100000，貸：應(yīng)付賬款-某某單位 100000，6月結(jié)轉(zhuǎn)了了這筆成本：借：主營業(yè)務(wù)成本100000，貸：工程施工-材料費 100000，2024年2月份共發(fā)生了這個項目的成本483882元，借：工程施工-材料費483882，貸：銀行存款483882，2月未結(jié)轉(zhuǎn)了這筆成本，借：主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)成本483882 貸：工程施工-某某項目-483882，同時做了一筆調(diào)整期初的工程施工借方余額：借：利潤分配-未分配利潤 421764，貸：工程施工421764，問這樣做的會計分錄對嗎？能把期初的421764借方余額能沖平嗎？

老師 我公司是裝飾工程公司，主要是做門店裝修，材料我公司提供，人工是外包給個人讓工長來裝修的，都是先收錢，上個老師給我的分錄是這樣寫的，但我覺得“工程施工--合計”這為什么貸方寫了2次呢？ 1. 收到預(yù)付款時： 借：銀行存款 貸：合同負債 - 預(yù)收工程款 2. 開始施工時： 借：工程施工 - 材料費 工程施工 - 人工費 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時： 借：合同資產(chǎn) 貸：工程施工 - 合計 4. 完工并收到全部款項時： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 - 合計 5. 完工結(jié)算，合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：合同資產(chǎn)