老師，小規(guī)模納稅人進項稅不抵扣，我收到成本發(fā)票的時候做憑證時可以直 1、借：主營業(yè)務成本5000 貸：應付賬款5000 還是應該把增值稅進項稅也做進去 2、借：主營業(yè)務成本4950.5 應交稅費-增值稅-進項稅額49.5 貸：應付賬款5000 老師幫我看一下1和2哪個分錄是正確

我的原分錄是這樣的： 收到發(fā)票時： 借：其他應付款 應交稅金-進項稅 貸：應付賬款 月底時按年分攤到每月計提 借：主營業(yè)務成本 貸：其他應付款 支付時： 借：應付賬款 貸：銀行存款 但是我去年收到發(fā)票時做成了： 借：主營業(yè)務成本 應交稅金-進項稅 貸：應付賬款 月底計提： 借：主營業(yè)務成本 貸：應付賬款 付款時： 借：應付賬款 貸：銀行存款 是不是成本多進了？這是上年的，我現在怎么調整？

進項發(fā)票的入賬步驟確認： 1.進項發(fā)票和貨都收到，就入賬；分錄是 借：庫存商品 100萬 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13萬 貸：應付賬款 A113萬 2.銷售和成本時： 借：銀行存款88萬 貸：主營業(yè)務收入80*1.1=99.44萬 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）88*0.13=11.44萬元 借：主營業(yè)務成本 80萬 貸：庫存商品 80萬 3.結轉稅費時： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）11.44 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）80*0.13=10.4萬 應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）1.04萬元

有張專票公司11月收到，11月付款，12月抵扣了，但是12月末這張發(fā)票被稅務認定為異常發(fā)票，當時做了這樣的分錄，借主營業(yè)務成本40000，貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出40000，借應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出40000，貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，當時退回去讓對方重新開票，現在取得了正常發(fā)票，不知道分錄該怎么寫，希望老師能幫忙

商業(yè)的會計分錄，忘記做購進和結轉銷售成本這兩筆分錄怎么辦？ 1、購進分錄 借：庫存商品 應繳稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款 2、銷售時分錄 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應繳稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3、結轉銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品