2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入; 2、2019年3月取得勞務(wù)報酬收入3000元， 3、2019年5取得稿酬收入2000元， 4、6月取得勞務(wù)報酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000。 （每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。） 要求：1、計算甲企業(yè)1-12月支付工資薪金時預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。 ? ? ? ? ? ?2、3月份勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。 ? ? ? ? ? ?3、5月份稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 ? ? ? ? ? ?4、6月份勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 ? ? ? ? ? 5、6月份特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 ? ? ? ? ? ?6、綜合所得匯算清繳全年應(yīng)納（退)個人所得稅。（1.年度收入額，2.全年應(yīng)納稅所得額3.全年應(yīng)納個人所得稅額4、全年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額）

李先生在某企業(yè)任職，2019年1月～12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入15000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2000元，從1月份開始每月享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為2000元，無其他扣除。另外，2019年5月取得勞務(wù)報酬收入4000元，稿酬收入3000元，6月取得勞務(wù)報酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。 要求計算： （1）王先生各月應(yīng)預(yù)扣繳的工資薪金個人所得稅 （2）5、6月勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)預(yù)扣繳所得稅 （3）綜合所得年度應(yīng)納個人所得稅 （4）年底匯算清繳的補(bǔ)（退）稅額

居民小李2020年全年各項所得如下：（1）每月工資12000元，個人負(fù)擔(dān)的三險一金800元，專項附加扣除合計2000元，其他扣除200元；（2）3月從另一家公司取得勞務(wù)費(fèi)報酬3000元（3）5月有一份稿酬所得5000元；（4）10月有一份特許權(quán)使用費(fèi)所得15000元。計算小李全年應(yīng)繳納多少個人所得稅

個稅-綜合計算題 居民個人李某就職于中國的甲公司，2020年每月稅前工資、薪金收入為30000元，李某個人每月負(fù)擔(dān)三險一金合計5550元。另外，李某有兩個上小學(xué)的孩子，每月專項附加扣除金額共2000元，無其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 12月份還取得如下收入： (1)一次性稿費(fèi)收入12000元； (2)一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元； 另已知李某2020年1月份—11月份僅有工資、薪金收入，已預(yù)繳個人所得稅共計21470元。計算(10分)： (1)李某12月份工資、薪金收入應(yīng)預(yù)繳多少個人所得稅？ (2)李某12月份取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)繳多少個人所得稅？ (3)李某12月份取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)繳多少個人所得稅？ (4)李某次年匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳(或申請退回)多少個人所得稅？ (綜合所得金年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元；超過144 000元至300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元)

2.（計算題5分）居民個人李其就職于中國的甲公司，2020年每月稅前工資、新金收入為30000元，李某個人每月負(fù)擔(dān)三險一金合計5550元。另外，李某有兩個上小學(xué)的孩子，每月專項附加扣除金額共2000元，無其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。12月份還取得如下收入：(1一次性稿費(fèi)收入12000元；②一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元；另已知李某2020年1月份一11月份僅有工資、薪金收入，己預(yù)繳個人所得稅共計21470元。計算（10分）：（1）李果12月份工資：薪全收入應(yīng)預(yù)教多少個人所得稅？（2)李某12月份取得的稿臥所得應(yīng)預(yù)激多少個人所得稅？（3）李其12月份取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)繳多少個人所得稅？（4）李某次年匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳（或申請退回）多少個人所得稅？（綜合所得全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元；超過144000元至300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元）第四問計算本年綜合應(yīng)納稅所得額時其中特許權(quán)使用費(fèi)不超4000,為什么不是減800，而是*80%