您好，老師，請問以專利技術成果投資入股，公司成立時資金為認繳，目前想變更為以無形資產(chǎn)實繳。公司和個人需要交哪些稅，如何規(guī)避風險呀？以專利入股的有原自然人股東和公司股東。老師回答問題能否多維度幫我回復下，新財務，怕直接操作賬務后期有涉稅風險。感謝

2023-11-27 15:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-11-27 15:37

以專利技術成果投資入股，公司成立時資金為認繳，目前想變更為以無形資產(chǎn)實繳，涉及的稅務問題主要有以下幾個方面： 1.增值稅：如果專利技術是自然人以專利技術出資入股，應按“銷售無形資產(chǎn)-專利技術”繳納增值稅，稅率為1%。如果專利技術是公司股東以專利技術出資入股，則可能涉及技術轉讓合同，如果經(jīng)所在地省級科技主管部門進行認定，并持技術入股合同和科技主管部門審核意見證明報主管稅務機關備案，可以免繳增值稅。 2.附加稅費：根據(jù)所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定，以專利技術出資入股可能需要在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費。 3.個人所得稅：如果原自然人股東以專利技術出資，需要繳納個人所得稅。 4.公司所得稅：如果公司股東以專利技術出資，需要繳納公司所得稅。如何規(guī)避風險： 1.產(chǎn)權關系明晰：用于投資入股的專利必須具備兩個基本條件：一是出資人擁有完全、合法、有效的專利權，且產(chǎn)權關系明晰；二是用于投資人入股的專利權要具有一定的價值，且可以依法轉讓。 2.專利有效性審查：任何單位和個人都可以提出宣告專利無效的申請。一旦被宣告無效就不具備財產(chǎn)權的屬性，就不能作為入股的技術。因此，對專利進行必要的審查檢索及在合同中約定無效后的處理辦法是非常必要的。 3.合同約定：在技術轉讓合同中明確約定專利技術的價值、權利義務、違約責任等事項，以避免后續(xù)的糾紛。 4.稅務合規(guī)：按照相關稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定進行稅務登記和申報，及時繳納相關稅費。同時，要關注所在地區(qū)的稅收政策，以便享受可能的稅收優(yōu)惠。 5.法律風險防范：在涉及專利技術投資入股的過程中，需要注意相關的法律風險，如專利權的穩(wěn)定性、是否存在侵權行為等。為避免這些風險，可以考慮尋求專業(yè)的法律咨詢和代理服務。 6.會計處理規(guī)范：對于專利技術投資入股的會計處理，應當規(guī)范、準確地進行記錄和核算，確保財務報表的真實性和準確性。這也有助于規(guī)避潛在的稅務風險。 7.了解相關政策：密切關注所在地區(qū)的相關政策變化，包括稅收政策、科技創(chuàng)新政策等。這有助于及時了解相關規(guī)定和要求，從而做出相應的決策和調(diào)整。

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 15:46

老師，我關注到有另外的學員提出，以無形資產(chǎn)實繳，您說只用企業(yè)交印花稅，到底是哪個呀

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 15:46

您幫忙看下

齊紅老師解答 2023-11-27 15:53

被投資方繳納印花稅出資方要交增值稅所得稅印花稅附加稅

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 16:02

出資方為個人或者股東的都要交增值稅附加稅所得稅和印花稅嗎？

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 16:03

計稅依據(jù)是評估報告嗎

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 16:04

專利技術攤銷是每月攤多少，有比例嗎

齊紅老師解答 2023-11-27 16:07

這個計入無形資產(chǎn)了嗎

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 16:12

還沒計入

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 16:15

歸納了一下，就是投資人為自然人股東的，自然人股東要交個人所得稅；投資人為公司股東的，公司股東要交增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，印花稅。而被投資的公司始終只用交印花稅對嗎？ 1.出資人為自然人股東，交個稅， 2.出資為為公司股東，需按照無形資產(chǎn)所占份額開票給被投資公司，交增附所及印花稅 3.被投資公司全程只用交印花稅是這樣嗎，老師？

齊紅老師解答 2023-11-27 16:20

第一點是咋出來的？分紅的時候要交的

快賬用戶7429 追問 2023-11-27 16:33

好的，是出資方為個人或者股東的都要交增值稅附加稅所得稅和印花稅嗎？

齊紅老師解答 2023-11-27 16:37

同學你好對的是這樣的