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演示賬套

某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）某年生產(chǎn)經(jīng)營情況為： a.取得商品銷售收入8 000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益300萬元； b.投資收益總額700萬元，其中有獲取的直接投資于國內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益500萬元； c.發(fā)生商品銷售成本3 200萬元，營業(yè)稅金及附加150萬元； d.發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用500萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外支出180萬元。該企業(yè)在計算納稅時，發(fā)現(xiàn)如下問題： a.銷售費用中包含有廣告費400萬元（其中100萬元沒有取得合法、有效票據(jù)）； b.業(yè)務(wù)宣傳費150萬元； c.管理費用中含業(yè)務(wù)招待費200萬元，支付給其他居民企業(yè)租金10萬元； d.財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息80萬元、逾期罰息5萬元；要求：根據(jù)上述資料，分析計算并回答下列問題：（1）計算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額時的各項調(diào)整金額和依據(jù)；（2）計算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

2023-11-22 15:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-22 15:56

會計利潤總額的的計算是 8000+300+700-3200-150-800-500-100-180=4070

齊紅老師解答 2023-11-22 15:56

廣告費扣除限額8000*15%=1200 納稅調(diào)增100

齊紅老師解答 2023-11-22 15:57

直接投資國內(nèi)居民企業(yè)免稅調(diào)減500

齊紅老師解答 2023-11-22 15:57

業(yè)務(wù)招待費扣除200*60%=120 8000*0.005=40納稅調(diào)增200-40=160

齊紅老師解答 2023-11-22 15:57

應(yīng)納稅所得額的計算 4070+100-500+160=3830 應(yīng)交企業(yè)所得稅3830*25%=957.5

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