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演示賬套

請問老師，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)匯算清繳有一張視同銷售和房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表下的銷售未完工產(chǎn)品的收入的金額怎么得來?

2023-11-20 14:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-20 14:54

特定業(yè)務(wù)參考未完工銷售收入應(yīng)稅所得計算與預(yù)計毛利率根據(jù)31號文第九條規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

齊紅老師解答 2023-11-20 14:55

未完工銷售收入應(yīng)稅所得計算與預(yù)計毛利率根據(jù)31號文第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。關(guān)于計稅毛利率的確認，按照31號文第八條規(guī)定執(zhí)行： 1）開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。 2）開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。 3）開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。 4）屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。未完工銷售收入以房企核算的不含增值稅的預(yù)收賬款按項目所規(guī)定的計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額后，扣除這部分預(yù)收賬款所實際預(yù)繳了的城建稅、附加稅和土地增值稅后的余額確認為當(dāng)期需調(diào)整的應(yīng)稅所得（即當(dāng)期應(yīng)納稅調(diào)整金額=未完工銷售收入（不含稅）*計稅毛利率-實際繳納的城建稅、附加稅和土地增值稅）。

齊紅老師解答 2023-11-20 14:55

然后這個視同銷售，你看一下是什么原因的，是贈送的還是什么。