老師您好！我公司是一般納稅人，是做施工升降機(jī)設(shè)備租賃的。2021年分不同時(shí)間購(gòu)買了30臺(tái)設(shè)備，單臺(tái)價(jià)格是30萬(wàn)元左右，累計(jì)總價(jià)900多萬(wàn)。想問一下，這累計(jì)900萬(wàn)固定資產(chǎn)在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，能否稅前一下性扣除？會(huì)計(jì)賬務(wù)處理跟稅務(wù)處理能否分別進(jìn)行？

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元，12月投入使用并開始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計(jì)提折舊，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計(jì)扣除需要填寫107010表，報(bào)表填寫如下:

今年購(gòu)買儀器設(shè)備410萬(wàn)合同價(jià)，但是付款和開票都為123萬(wàn)，當(dāng)時(shí)按合同原價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)原值，請(qǐng)問匯算清繳時(shí)410萬(wàn)能不能享受固定資產(chǎn)一次性扣除？還是只能一次性扣除123萬(wàn)。

老師請(qǐng)問危險(xiǎn)品運(yùn)輸公司購(gòu)置的運(yùn)輸車輛可以在所得稅匯算清繳時(shí)一次性扣除嗎？如果可以的話，詳情是:23年7月公司剛成立，至12月末買了幾十臺(tái)車，合計(jì)固定資產(chǎn)(車輛)原價(jià)539萬(wàn)，已提累計(jì)折舊62萬(wàn)元，12月31日賬面價(jià)值477萬(wàn)。

老師，您好！我們是小規(guī)模的，打算10月或者11月購(gòu)入一輛20萬(wàn)左右的小汽車作外地跑業(yè)務(wù)之用，按現(xiàn)行的政策是可以享受一次性稅前扣除的，我想問下賬務(wù)處理和后續(xù)匯算清繳的申報(bào)應(yīng)該怎樣填寫呢？購(gòu)入的時(shí)候，借固定資產(chǎn)（我們是小規(guī)模的，價(jià)稅都都計(jì)入固定資產(chǎn)原值）貸銀行存款，購(gòu)入時(shí)的分錄沒錯(cuò)吧？然后次月計(jì)提折舊，借管理費(fèi)用，貸累計(jì)折舊，是一次性提完固定資產(chǎn)的原值嗎？如果是的話，那當(dāng)月的管理費(fèi)用不是一下子增加了很多嗎？