某生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅免抵退稅辦法，征稅率為 13%，出口退稅 率為 10%。2019 年 3 月增值稅期末留抵稅額為 10 萬元，4—8 月符合留抵退稅 條件。9 月國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料進(jìn)項(xiàng)稅額 160 萬元，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額 60 萬元，外銷 貨物銷售額 120 萬元，按計(jì)劃分配率計(jì)算的進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口 料件金額為 50 萬元，上期留抵稅額 28 萬元。假設(shè)該企業(yè) 2019 年 4—9 月的進(jìn) 項(xiàng)構(gòu)成比例是 90%。2019 年 10 月該企業(yè)申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅，允 第 3 頁(yè) 共 23 頁(yè) 許退還增量留抵稅額為：

某生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅免抵退稅辦法，征稅率為13%，出口退稅率為10%。2019年3月增值稅期末留抵稅額為10萬元，4-8月符合留抵退稅條件。9月國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料進(jìn)項(xiàng)稅額160萬元，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額60萬元，外銷貨物銷售額120萬元，按計(jì)劃分配率計(jì)算的進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額為50萬元，上期留抵稅額28萬元。假設(shè)該企業(yè)2019年4-9月的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是90%。2019年10月該企業(yè)申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅，允許退還增量留抵稅額為？

老師，我們是生產(chǎn)型出口企業(yè)，比如，銷項(xiàng)稅額是70萬，進(jìn)項(xiàng)稅額是120萬，免抵退稅額是20萬，我想問下免抵稅額是0元。增值稅申報(bào)表期末留抵是不是還有30萬元？

麻煩老師幫我算下增量和存量，生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)，本月出口免抵退申報(bào)匯總表上（增值稅納稅申報(bào)表期末留抵16萬，應(yīng)退稅額16萬，免抵2萬）且出口退稅16萬已到賬。2019年3月末期末留抵10萬。

B公司為一般納稅人，本月增值稅詳情如下： （1）上月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元； （2）本月購(gòu)進(jìn)貨物，產(chǎn)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元； （3）本月銷售貨物，產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額40萬元； （4）本月因發(fā)生管理不善導(dǎo)致設(shè)備損毀，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8萬元； （5）月末繳納增值稅50萬元。 要求：做出月末繳納增值稅，以及轉(zhuǎn)出“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”余額的賬務(wù)處理