5、某企業(yè)（一般納稅人）5月份有未抵扣完的進項稅0.5萬元，6月銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進原材料10萬元，則其6月份增值稅納稅處理為（?。?。 A. 既無銷項稅，也不抵扣進項稅 B. 無銷項稅，進項稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅0.8萬元 C. 因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅 D. 申請退稅0.5萬元

甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%、退稅率為9%。本年8月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅為26萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額5萬元。當月內(nèi)銷貨物銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，成本為80萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元，成本為240萬元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定。要求：對甲公司上述業(yè)務進行賬務處理。

習題二甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元款項尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項尚未收到。習題甲公司為增值稅一般納稅人，本年3月“應交稅費一一應交增值稅”科目貸方的銷售稅額為120000元，借方的進項稅額為130000元。要求：對甲公司相關業(yè)務進行賬務處理。

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應交稅費-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務: (1) 10日，購進材料，價款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項.已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進項稅不能抵扣，應予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務的會計分錄。 (2)計算20x4年3月底應交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設: 3月應交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應交增值稅額為800 000元，則4月底賬務處理為:

A公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初“應交稅費——未交增值稅”科目貸方余額20萬元,1月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:①1月份本月采購材料、機器設備,采購時支付增值稅進項稅額390萬元,并已收到進項稅抵扣發(fā)票;②銷售商品收到增值稅銷項稅額650萬元;:③原材料倉庫發(fā)生火災,經(jīng)清查材料損失200萬元,相應的進項稅額26萬元,會計上已做進項稅額轉(zhuǎn)出處理;④1月30日向稅務機關交納增值稅200萬元,其中,20萬元為繳納上月未交增值稅。根據(jù)以上資料,A公司1月末“應交稅費——應交增值稅”科目的借方發(fā)生額為萬元;貸方發(fā)生額及為萬元;期末余額為萬元,金額為萬元。