甲公司為一家工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，年不含稅銷(xiāo)售收入為5 000萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物適用增值稅稅率為13%，年不含增值稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物適用增值稅稅率為13%，且能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司在銷(xiāo)售過(guò)程中既有銷(xiāo)售給一般納稅人的業(yè)務(wù)，也有銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)，其中銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)不含增值稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元。 請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃。

甲公司為一家工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。年不含增值稅銷(xiāo)售額為5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物適用增值稅稅率為13%；年不含增值稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物適用增值稅稅率為13%，且能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售過(guò)程中既有銷(xiāo)售給一般納稅人的業(yè)務(wù)，也有銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)，其中銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)的不含增值稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元?！竟ぷ饕蟆空?qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。

甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元，該公司年購(gòu)貨金額為350萬(wàn)元。乙公司也為一家商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，該公司年購(gòu)貨金額為250萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅，購(gòu)貨均取得稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。此時(shí)，假設(shè)甲公司有機(jī)會(huì)合并乙公司，且是否合并乙公司對(duì)自身經(jīng)營(yíng)基本沒(méi)有影響。[工作要求]請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。

4.（3分）甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，適3%的增值稅征收率，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，該公司購(gòu)貨金額為325萬(wàn)元。另有乙公司也為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為250萬(wàn)元，該公司購(gòu)貨金額為225萬(wàn)元（以上金額均不含增值稅）此時(shí)，假設(shè)甲公司有機(jī)會(huì)合并乙公司，且是否合并乙公司對(duì)自身經(jīng)營(yíng)基本沒(méi)有影響。合并之后可以登記為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。 方案一：甲公司不與乙公司合并； 方案二：甲公司與乙公司合并為集團(tuán)公司，且為一般納稅人。 要求：不考慮其他情況，從增值稅角度比較兩種方案的優(yōu)劣。

3、甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額為450萬(wàn)元，年購(gòu)貨金額為400萬(wàn)元；乙公司也為一家商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額為350萬(wàn)元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，年購(gòu)貨金額為300萬(wàn)元。以上金額均不含增值稅，購(gòu)貨均可取得稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司可以合并乙公司并登記為一般納稅人，合并對(duì)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)均無(wú)影響。比較合并與否的總稅負(fù)，并基于增值稅稅負(fù)最小化作出選擇。