甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為400萬元，該公司年購貨金額為350萬元。乙公司也為一家商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額為300萬元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，該公司年購貨金額為250萬元，以上金額均不含增值稅，購貨均取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。此時(shí)，假設(shè)甲公司有機(jī)會(huì)合并乙公司，且是否合并乙公司對(duì)自身經(jīng)營基本沒有影響。[工作要求]請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。

4.（3分）甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，適3%的增值稅征收率，年應(yīng)稅銷售額350萬元，該公司購貨金額為325萬元。另有乙公司也為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率，年應(yīng)稅銷售額為250萬元，該公司購貨金額為225萬元（以上金額均不含增值稅）此時(shí)，假設(shè)甲公司有機(jī)會(huì)合并乙公司，且是否合并乙公司對(duì)自身經(jīng)營基本沒有影響。合并之后可以登記為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。 方案一：甲公司不與乙公司合并； 方案二：甲公司與乙公司合并為集團(tuán)公司，且為一般納稅人。 要求：不考慮其他情況，從增值稅角度比較兩種方案的優(yōu)劣。

公司為商業(yè)企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為320萬元(含稅)，該企業(yè)年進(jìn)貨金額為280萬元(含稅)。另有B公司也為商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額為260萬元(含稅)，該企業(yè)年進(jìn)貨金額為220萬元(含稅)。此時(shí)，假設(shè)A公司有機(jī)會(huì)合并B公司，且是否合并對(duì)A、B公司自身經(jīng)營沒有什么影響。該貨物適用的增值稅稅率為13%

3、甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)納稅銷售額為450萬元，年購貨金額為400萬元；乙公司也為一家商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅銷售額為350萬元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，年購貨金額為300萬元。以上金額均不含增值稅，購貨均可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。甲公司可以合并乙公司并登記為一般納稅人，合并對(duì)購銷活動(dòng)均無影響。比較合并與否的總稅負(fù)，并基于增值稅稅負(fù)最小化作出選擇。

4、 甲公司為一家工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，年不含增值稅銷售額為3050萬元，銷售貨物適用增值稅稅率為13%；年不含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物金額為550萬元，購進(jìn)貨物適用增值稅稅率為13%，且能取得增值稅專用發(fā)票。銷售給小規(guī)模納稅人的貨物的不含增值稅銷售額為450萬元。比較以下方案，基于增值稅稅負(fù)最小化為甲公司籌劃納稅人身份：方案一，繼續(xù)維持增值稅一般納稅人身份；方案二，將開具增值稅普通發(fā)票的業(yè)務(wù)分立為乙公司，并將乙公司的年不含增值稅銷售額控制在450萬元或以下（本例假設(shè)正好為450萬元）。