2. 簡答題 甲公司司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。老師，幫我解答一下，謝謝

老師您好，我們現(xiàn)在有兩筆補(bǔ)貼。一筆是600萬的設(shè)備專項資金，也有相關(guān)的文件報告。這是不是屬于不征稅收入。我們做賬時收錢時貸的遞延收益，然后每期按照設(shè)備折舊年限去沖遞延收益借：遞延收益10，貸：其他收益10。所得稅年報的時候是不是一增一減10？ 還有一筆是土地補(bǔ)貼300萬沒有相關(guān)文件，是不是屬于征稅收入，我們做賬也是和上述處理一致，但是報年報的時候是不是，當(dāng)年需要把300萬一次性做成收入交稅，然后以后也是一增一減？

關(guān)于暫時性差異的所得稅會計處理，以下說法正確的是( )。（2 分） A．暫時性差異的產(chǎn)生對所得稅的影響通常需要設(shè)置“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”會計科目 B．某項資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，該數(shù)額對所得稅的影響通過“ 遞延所得稅負(fù)債”并體現(xiàn)的是發(fā)生額而非余額 C．按照規(guī)定，有關(guān)交易或事項的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅通常計入所得稅費用，但也不排除有時可能計入所有者權(quán)益的情況 D．雖然遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債與一定的未來期間相關(guān)，但按照規(guī)定，無須折現(xiàn)，即按照發(fā)生額計量 多選題，選哪幾個選項啊

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入80萬元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40萬元：④本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元；⑤預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元，稅法規(guī)定可以在實際發(fā)生時全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價值為300萬元，存貨的賬面價值為1590萬元，換計負(fù)債的賬面價值為50力兀。要求：計算甲公司2021年的計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異過納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費用以及稅后凈利潤

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入80萬元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40萬元：④本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元；⑤預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元，稅法規(guī)定可以在實際發(fā)生時全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價值為300萬元，存貨的賬面價值為1590萬元，換計負(fù)債的賬面價值為50力兀。要求：計算甲公司2021年的計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異過納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費用以及稅后凈利潤