甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市 公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盛利， 各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延 所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。2020年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該 公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之問(wèn)的差異包括以下事項(xiàng)： (1） 取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元； (2） 因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元； (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元； (4） 本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； (5） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元。 寫出會(huì)計(jì)分錄

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

丙公司2021年利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1）國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2）支付稅收罰款40萬(wàn)元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。(4）本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。(5）預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元。丙公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目情況表賬面價(jià)值差計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性養(yǎng)異異可抵扣暫時(shí)性差兵13075080項(xiàng)目交易性金融資產(chǎn)存貨預(yù)計(jì)負(fù)債總計(jì)要求：（1）計(jì)算丙公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。（2分）（2）計(jì)算丙公司2021年度的應(yīng)納稅塹時(shí)性美昱