小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2022年我司收到一筆財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金是8萬(wàn)元并開(kāi)具了不征稅收入發(fā)票，該資金只能用于房租支出，當(dāng)年12月實(shí)際支出房租40萬(wàn)元。 1、收到專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)要怎么入賬； 2、規(guī)定要單獨(dú)核算，要怎么列支； 3、企業(yè)所得稅申報(bào)表中專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表要怎么填寫(xiě)；

2023-10-27 10:54

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-10-27 10:56

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，針對(duì)您提到的情況，以下是相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)填表的說(shuō)明： 1.收到專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)的入賬處理：借：銀行存款 80000貸：遞延收益 80000 解釋?zhuān)菏盏綄?zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，應(yīng)記入銀行存款科目，同時(shí)確認(rèn)遞延收益。遞延收益是指企業(yè)取得的、應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。 1.規(guī)定要單獨(dú)核算，怎么列支：在收到專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，您需要將該資金單獨(dú)列賬，以明確其用途。在之后的房租支出中，您需要將該專(zhuān)項(xiàng)資金從遞延收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，并同時(shí)確認(rèn)房租支出。例如，當(dāng)您在當(dāng)年12月實(shí)際支出房租40萬(wàn)元時(shí)：借：管理費(fèi)用-房租 400000 貸：銀行存款 400000 同時(shí)，將遞延收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：借：遞延收益 80000 貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助 80000 解釋?zhuān)涸诹兄Х孔鈺r(shí)，您需要記入管理費(fèi)用科目。同時(shí)，由于使用了專(zhuān)項(xiàng)資金，您需要將遞延收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，以反映政府補(bǔ)助的使用情況。 1.企業(yè)所得稅申報(bào)表中專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的填寫(xiě)：在填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表中的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí)，您需要按照以下步驟進(jìn)行填寫(xiě)： (1) 在第1列“項(xiàng)目取得年度”中填寫(xiě)“XXXX（假設(shè)為2022年）”； (2) 在第2列“撥款方”中填寫(xiě)“財(cái)政部門(mén)或其他撥款方”； (3) 在第3列“項(xiàng)目名稱(chēng)”中填寫(xiě)“專(zhuān)項(xiàng)資金”； (4) 在第4列“合同簽訂日期”中填寫(xiě)合同簽訂的日期； (5) 在第5列“項(xiàng)目完成情況”中填寫(xiě)項(xiàng)目完成的進(jìn)度或情況； (6) 在第6列“跨年度金額（萬(wàn)元）”中填寫(xiě)該專(zhuān)項(xiàng)資金的總額； (7) 在第7列“本年實(shí)際支出金額（萬(wàn)元）”中填寫(xiě)本年實(shí)際支出的金額； (8) 在第8列“賬載金額（萬(wàn)元）”中填寫(xiě)賬載金額； (9) 在第9列“稅收金額（萬(wàn)元）”中填寫(xiě)稅收金額； (10) 在第10列“納稅調(diào)整金額（萬(wàn)元）”中填寫(xiě)納稅調(diào)整金額。

快賬用戶(hù)3386 追問(wèn) 2023-10-27 10:58

那40萬(wàn)實(shí)際支出要調(diào)增嗎

快賬用戶(hù)3386 追問(wèn) 2023-10-27 11:00

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不是沒(méi)有遞延收益科目嗎

齊紅老師解答 2023-10-27 11:01

沒(méi)有發(fā)票就要調(diào)增

快賬用戶(hù)3386 追問(wèn) 2023-10-27 11:04

有發(fā)票，但如果實(shí)際支出那一欄填入40萬(wàn)，會(huì)反應(yīng)到納稅調(diào)整明細(xì)表上

齊紅老師解答 2023-10-27 11:06

發(fā)票是什么支出呢

快賬用戶(hù)3386 追問(wèn) 2023-10-27 11:07

幫看下是不是填錯(cuò)了

齊紅老師解答 2023-10-27 11:10

同學(xué)你好這樣看沒(méi)有錯(cuò)誤呢

快賬用戶(hù)3386 追問(wèn) 2023-10-27 11:11

你不是說(shuō)實(shí)際支出填40萬(wàn)嗎

齊紅老師解答 2023-10-27 11:16

你到底支出多少你上面填寫(xiě)的八萬(wàn)

快賬用戶(hù)3386 追問(wèn) 2023-10-27 11:17

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2022年我思收到一筆財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金是8萬(wàn)元并開(kāi)具了不征稅收入發(fā)票，該資金只能用于房租支出，當(dāng)年12月實(shí)際支出房租40萬(wàn)元。 1、收到專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)要怎么入賬； 2、規(guī)定要單獨(dú)核算，要怎么列支； 3、企業(yè)所得稅申報(bào)表中專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表要怎么填寫(xiě)；

齊紅老師解答 2023-10-27 11:26

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金可以按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理：收到專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)：借：銀行存款貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款這里的“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目用于核算企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的撥款，收到時(shí)記入該科目的貸方。規(guī)定要單獨(dú)核算，所以需要單獨(dú)設(shè)立明細(xì)賬頁(yè)或輔助賬簿進(jìn)行核算?？梢栽凇皩?zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目下設(shè)立“房租專(zhuān)項(xiàng)資金”明細(xì)科目或輔助賬簿，用于記錄該筆專(zhuān)項(xiàng)資金的收支情況。企業(yè)所得稅申報(bào)表中專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的填寫(xiě)方法如下：在明細(xì)表的第1行“財(cái)政撥款收入”中填寫(xiě)8萬(wàn)元，同時(shí)在第2行“財(cái)政撥款支出”中填寫(xiě)房租40萬(wàn)元。如果存在其他調(diào)整事項(xiàng)，則在第3行至第7行中填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)。需要注意的是，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)），符合條件的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以，在填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

2023-10-27

您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

2020-06-16

同學(xué)你好這個(gè)按照調(diào)整后的

2023-04-24

學(xué)員你好，你的具體問(wèn)題是？你的解讀對(duì)不對(duì)還是

2023-01-15

同學(xué)您好，（1）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? ?56000 ? ? ? ? ? ?貸：財(cái)政撥款收入? ?56000 借：事業(yè)支出? ?56000 ? ?貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ?56000 （2）借：零余額賬戶(hù)用款額度? ?25000 ? ? ? ? ? ? 貸：財(cái)政撥款收入? ?25000 借：資金結(jié)存—零余額賬戶(hù)用款額度? ? 25000 ? ?貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ?25000 （3）借：應(yīng)收賬款? ?32000 ? ? ? ? ? ? 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入? ?32000 （4）借：銀行存款? ?32000 ? ? ? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?32000 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?32000 ? ?貸：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入? ?32000 （5）借：庫(kù)存現(xiàn)金? ?200 ? ? ? ? ? ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益? ?200 報(bào)批后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益? ?200 ? ?貸：其他收入? ?200 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?200 ? ?貸：其他預(yù)算收入? ?200 （6）借：銀行存款? ?60000 ? ? ? ? ? ?貸：捐贈(zèng)收入? ?60000 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?60000 ? ?貸：其他預(yù)算收入? ?60000

2021-06-20

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