你好老師，請(qǐng)問，我們公司現(xiàn)在做重大變更，法人變更，股東變更，原注冊(cè)資本1000萬，實(shí)繳了50萬（共有6個(gè)股東，有4個(gè)股東已經(jīng)實(shí)繳50萬，這4個(gè)股東認(rèn)繳的已實(shí)繳完畢），剩下兩位股東未實(shí)繳。問： 1.現(xiàn)引進(jìn)新股東1人，認(rèn)繳20萬，但是只給他1%股股份，那這20萬我是全部計(jì)入實(shí)收資本還是10萬計(jì)入實(shí)收資本，10萬計(jì)入資本公積（至前1000萬還未繳足）； 2.如果，現(xiàn)在股東會(huì)決議以上原來4位股東由顯名股東變?yōu)殡[名股東，并且持股比例被壓縮（原來是5%，現(xiàn)在壓縮為3%，相當(dāng)于50萬只占股3個(gè)點(diǎn)了），并且由其中一位股東代持這4位小股東3%股份，這個(gè)去工傷稅務(wù)變更時(shí)候需要什么資料？需要這4位股東和代持股東簽轉(zhuǎn)讓協(xié)議還是代持協(xié)議？ 3.假如上述變更發(fā)生后，公司賬上需要調(diào)整嗎？

我公司股東A占股50%，法人占股50%，認(rèn)繳注冊(cè)資本各250萬，A股東實(shí)繳資金70萬已轉(zhuǎn)入公賬，因疫情原因該股東無法參與公司經(jīng)營(yíng)故要撤資，根據(jù)章程知道A股東已將全部股份轉(zhuǎn)讓給法人及另一自然人股東B，法人已將70萬資金又轉(zhuǎn)入公賬，并未直接轉(zhuǎn)給A股東。有兩個(gè)問題想咨詢下老師：1、A股東要求將70萬打回個(gè)人賬戶，財(cái)務(wù)已打30萬（當(dāng)時(shí)未反應(yīng)過來其中問題就先轉(zhuǎn)了），余40萬未付，該筆資金是否可以從公賬打給A股東， 余下款項(xiàng)是否還能夠轉(zhuǎn)出， 該操作正確嗎？不正確的話應(yīng)該怎么做。2、該筆資金是否屬于A股東的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，個(gè)稅是應(yīng)該按照70萬的20%也就是14萬申報(bào)嗎？是的話這14萬應(yīng)該A股東承擔(dān)對(duì)嗎

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

ABC事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師沈濟(jì)、簡(jiǎn)政對(duì)華海股份公司2022年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為80萬。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報(bào)告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）該公司未對(duì)2022年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨占期末資產(chǎn)總額的60%，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代程序。（2）該公司全年消耗材料1000萬元，共結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異（借差）80萬元，全部計(jì)入產(chǎn)品成本，經(jīng)查，當(dāng)年材料消耗中有100萬元的計(jì)劃成本用于新廠房建設(shè)。（假定當(dāng)年產(chǎn)品全部完工并出售了80%，該公司為增值稅一般納稅人，稅率13%）。（3）2023年2月10日,原來財(cái)務(wù)狀況一直較好的A公司突然宣布破產(chǎn),致使華海公司發(fā)生于2022年11月份的對(duì)A公司的500萬應(yīng)收賬款無法收回。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)公司增加備抵壞賬數(shù)額,但華海公司拒絕調(diào)整。（4）該公司2022年12月31日應(yīng)收賬款余額1000萬元，占資產(chǎn)總額的40%，由于該公司未能提供債務(wù)人地址，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法實(shí)施函證程序，也無法實(shí)施替代程序以收集充分適當(dāng)

ABC事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師沈濟(jì)、簡(jiǎn)政對(duì)華海股份公司2022年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為80萬。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報(bào)告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）該公司2022年度審計(jì)后的凈利潤(rùn)為－1000萬元，2022年12月31日流動(dòng)負(fù)債為29600萬元，資產(chǎn)總額為28400萬元。經(jīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序認(rèn)為該公司2020年度會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)?，該公司未在?huì)計(jì)報(bào)表中做充分披露。（2）2022年1月1日，L公司因減資而使其股本由原來的1億元人民幣降低至2500萬元。華海公司2019起向L公司投資，減資前在L公司所占的股權(quán)比例為10%，采用成本法核算投資收益，投資期限為5年。經(jīng)查，L公司2022年年末凈利潤(rùn)中，可供分配的部分為1000萬元，其當(dāng)年公布的適用于普通股股東的股利為10%。針對(duì)上述事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應(yīng)列示審計(jì)調(diào)整分錄。如果華海公司拒絕調(diào)整，應(yīng)提何種審計(jì)意見。