老師 我商品先到 做暫估入庫的時候 會計分錄是借庫存商品 貸應付賬款-暫估應付賬款 實際收到發(fā)票的時候 做的分錄是借應付賬款-暫估應付賬款 貸應付賬款-某公司 但是發(fā)現(xiàn) 暫估做多了或者少了要怎么處理

老師好，想請老師幫忙砍看一下分錄做的對不對 暫估入庫：借，庫存商品100 貸，應付暫估款100 付款：借，應付賬款113 貸，銀行存款 收到發(fā)票核銷：借，應付暫估款100 借，進項稅額13 貸，應付賬款113 總感覺這個分錄不太好，請老師幫忙修正，感謝

第一步?jīng)]有發(fā)票暫估入庫 借庫存商品100 貸應付賬款-總部-暫估100 第二步收到發(fā)票沖暫估 借庫存商品 負數(shù)100 貸應付賬款-總部-暫估負數(shù)100 3根據(jù)發(fā)票入賬 借庫存商品85 應交稅費15 貸應付賬款-總部100 第四步本公司的客戶把錢30塊打給了總部 借庫存商品負數(shù)—23 應交稅費負數(shù)—7 貸應付賬款總部負數(shù)—30 這樣就行了吧？老師

　　企業(yè)購買貨物，驗收入庫但尚未收到發(fā)票時，應暫估入庫： 　　借：庫存商品（或原材料等科目） 　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款 　　企業(yè)取得對應發(fā)票后沖減暫估時： 　　借：庫存商品（或原材料等科目）（紅字） 　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字） 　　企業(yè)按照發(fā)票內(nèi)容進行入賬時： 　　借：庫存商品 　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 　　　　貸：應付賬款——公司名稱 最后一步庫存商品這里是按照發(fā)票是的數(shù)字編制嗎

看到一個案例分公司收到總公司的發(fā)貨，借庫存商品100貸應付賬款—暫估100；分公司銷售出去價稅合計金額79.1，分公司申請開票，收到總公司開來的發(fā)票70，分公司沖暫估70，重新入賬借庫存商品70進項稅額9.1貸應付賬款—暫估應付賬款79.1，為啥重新入賬用暫估呢