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在這種情況下，通常不需要為代理公司代扣代繳所得稅和增值稅，以下是具體分析：企業(yè)所得稅方面：根據(jù)一般規(guī)定和國際稅收慣例等，如果服務(wù)提供方（即實(shí)際做服務(wù)的第三方服務(wù)商在國外且服務(wù)地點(diǎn)在國外），那么其所得通常不被認(rèn)定為來源于中國境內(nèi)所得。因?yàn)槠錂C(jī)構(gòu)場所不在中國境內(nèi)（沒有在中國境內(nèi)形成機(jī)構(gòu)場所意義上的物理存在或類似營業(yè)代理人等情形），并且服務(wù)的發(fā)生地（勞務(wù)發(fā)生地）完全在境外。所以從所得稅角度，一般不涉及中國稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所得的課稅權(quán)，也不存在貴公司代扣代繳所得稅的義務(wù)。增值稅方面：參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）規(guī)定，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的工程監(jiān)理服務(wù)屬于境外單位或者個(gè)人發(fā)生的不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)的情形。所以，對于國外的服務(wù)提供商在國外提供的監(jiān)理服務(wù)，不屬于中國增值稅應(yīng)稅范圍，貴公司也無需代扣代繳增值稅。不過有以下特殊情況需要注意和考慮： 1.如果與國外當(dāng)?shù)氐姆苫蚨愂諈f(xié)定等存在特殊約定或沖突，可能會(huì)對納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)產(chǎn)生影響。 2.如果在支付服務(wù)費(fèi)過程中，存在一些被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為事實(shí)上構(gòu)成了服務(wù)接受方或服務(wù)消費(fèi)地在境內(nèi)等特殊情形（比如雖然服務(wù)在國外完成，但合同約定了大量境內(nèi)的后續(xù)配合義務(wù)、服務(wù)成果主要是為境內(nèi)主體使用等，但從描述情況看不太符合這些特殊情形），則可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)要求履行納稅或扣繳義務(wù)。

2024-08-12

快賬用戶3880 追問 2023-10-19 08:42

您指的業(yè)務(wù)，是說付使用費(fèi)嗎？

快賬用戶3880 追問 2023-10-19 08:43

如果指這個(gè)的話，是我們付給國外客戶的，我們是境內(nèi)的公司

快賬用戶3880 追問 2023-10-19 08:45

老師，我在網(wǎng)上看到說除了增值稅，還要代扣代繳所得稅，城建稅和教育費(fèi)附加？這個(gè)是什么意思呀？

齊紅老師解答 2023-10-19 08:45

你好，我的意思是你們使用是在國內(nèi)還是國外？如果是在國內(nèi)的。還需要代扣代繳企業(yè)所得稅，不需要交附加稅。

齊紅老師解答 2023-10-19 08:46

很早之前有附加稅的，現(xiàn)在都已經(jīng)停了。

快賬用戶3880 追問 2023-10-19 08:47