1. 創(chuàng)新廠是一家生產(chǎn)型企業(yè)，增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，該產(chǎn)品主要材料有甲、乙兩種。2019年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，向銀行借入半年期借款30 000元，錢已到賬。（2）4日，向永欣工廠購買甲材料100KG，單價(jià)160元/KG，增值稅率13%，收到發(fā)票，未付款。（3）5日，向大成公司購買乙材料2 000KG，單價(jià)15元/KG，增值稅率13%，以存款支付。（4）7日，上述兩種材料驗(yàn)收入庫。（5）7日，從銀行提取現(xiàn)金800元。 （6）8日，車間從倉庫領(lǐng)用甲材料40KG，160元/KG；乙材料100KG，15元/KG生產(chǎn)產(chǎn)品。（7）10日，銷售給長江廠A產(chǎn)品80KG，售價(jià)300元/KG，增值稅率13%，款存銀行。（8）14日，向五一公司銷售A產(chǎn)品60KG，單位售價(jià)320元，增值稅率13%，未收款。（9）17日，以現(xiàn)金支付本月廣告費(fèi)300元。（10）18日，有東信公司以價(jià)值設(shè)備30 000元的設(shè)備和10 000元的乙材料投資給創(chuàng)新廠。11）20日，以存款支付本月水電費(fèi)用400元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品用電300，辦公用電100。12）23日，以存款支付前欠永欣工廠材料款25 000元。13）28日，收到五一公司歸還所欠貨款20 000元，存入銀行。14）31日，計(jì)提本月工資45 000元，其中生產(chǎn)工人工資28 000，車間管理人員9 000，廠部人員8 000。15）31日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品全部加工完畢，驗(yàn)收入庫16）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品銷售成本21 000元。17）31日，預(yù)提本月借款利息1 100元。18）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶至“本年利潤”賬戶。其他資料：各賬戶月初余額如下：現(xiàn)金（借）——5 200；銀行存款（借）——110 000；應(yīng)收賬款（借）——12 000；原材料（借）——6 000；庫存商品（借）——8 0000；固定資產(chǎn)（借）——109 000；累計(jì)折舊（貸）9 000；短期借款（貸）——8 000；應(yīng)付賬款（貸）——10 000；長期借款——90 000；實(shí)收資本（貸）——200 000；資本公積（貸）——5200；其余賬戶期初余額為0。要求：（1）編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄；（2）編制發(fā)生額及余額試算平衡表；（3）編制2019年10月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和10月的利潤表。（“本年利潤”賬戶的月末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列入“未分配利潤”項(xiàng)目）

一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價(jià)款300 000元，增值稅39 000元。款項(xiàng)已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購入A材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)未付，材料已入庫； 4、16日，購入B材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅13 000元，款項(xiàng)已付，材料未入庫； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000元，增值稅26 000元?？铐?xiàng)已收到。成本130 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價(jià)3 000元/臺，成本2 000元/臺； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價(jià)100 000元。 要求：編寫上述業(yè)的會計(jì)分錄（寫出有關(guān)計(jì)算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

財(cái)會職業(yè)能力實(shí)訓(xùn)： 南通有限責(zé)任公司是一家生產(chǎn)制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2020年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購入生產(chǎn)用原材料一批,以銀行存款支付材料價(jià)款1700 000元,增值稅稅221000元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（2）12月2日，從銀行借入3年期借款200 000元,已存入本公司的賬戶。（3）12月3日，銷售商品一批,銷售價(jià)款2500 000元,增值稅325 000元,款項(xiàng)已收妥。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本1830 000元。（4）12月5日，購人不需要安裝的設(shè)備一臺,價(jià)款120000元,增值稅稅額15600元,包裝費(fèi)3000元,全部款項(xiàng)以銀行在款支付,設(shè)備已交付使用。（5）12月7日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)130000元。（6）12月10日，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利、本公司可得現(xiàn)金股利42000元(成本法)。（7）12月12日,以銀行存款1 500 00元支付職工工資。其中生產(chǎn)工人工資720000元、車間管理人員工資300 000元、行政管理人員工資180 000元,在建工程人員工資300 000元。

中淮公司為增值稅一般納稅人，10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、10月8日，購進(jìn)原材料一批價(jià)款300000元，增值稅率13%，款項(xiàng)開出并承兌商業(yè)匯票，材料入庫。2、10月9日，購入不需要安裝設(shè)備一臺，價(jià)款80000元，增值稅率13%，款項(xiàng)以存款支付。3、10月12日，以銀行存款購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅扣除率9%。4、10月15日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款900000元，增值稅率13%，商品已發(fā)出，貨款尚未收到。5、10月16日，用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利，該產(chǎn)品成本18000元，計(jì)稅價(jià)格20000元，增值稅率13%。6、10月16日，用原材料發(fā)放職工福利，該材料成本40000元，增值稅率13%。7、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅10000元。8、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，存貨按實(shí)際成本計(jì) 價(jià)。2022年1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.5日，購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上列明的買 價(jià)為150 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19500元，材料尚未 運(yùn)到，貨款尚未支付。 2. 8日，銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品1000件，開出的增值稅 專用發(fā)票注明的價(jià)款400 000元，增值稅率13%，收到 一張期限為3個(gè)月的銀行承兌匯票。該產(chǎn)品適用的消費(fèi) 稅率為10%。 3.10日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26 000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3000元，增值稅 額270元，款項(xiàng)均已通過銀行支付。該設(shè)備于當(dāng)日投入 使用。 4. 13日，購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上列明的 買價(jià)為50 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6 500元，材料已驗(yàn) 收入庫，貨款以轉(zhuǎn)賬支票方式支付，材料驗(yàn)收入庫。 5. 15日，出售一批材料，價(jià)款60 000元，增值稅7800 元已收存銀行。 6. 20日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付新產(chǎn)品廣告費(fèi)用，取得的 增值稅專用發(fā)票上列明的價(jià)款為75000元，增值稅額 4500元。 7. 25日，出售一項(xiàng)專利權(quán)。該專利權(quán)原價(jià)300 000 元，已攤銷100 000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)實(shí)際取得不含稅轉(zhuǎn)讓收 入220 000元，增值稅率6%，款項(xiàng)收妥入賬。 8.31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅額。 9.31日，分別按7%、3%稅（費(fèi)）率計(jì)算本月應(yīng)交城市 維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計(jì)分錄。（按序號將 分錄填寫到空格內(nèi))