你好，是的，是這樣的

您好，這個是可以的，可以

你好，當(dāng)季度盈利了，但是全年是虧損的，這種情況不需要繳納所得稅，不需要計提所得稅?

學(xué)員朋友您好，三四季度了累計盈利就需要交，如果合計是虧損，還是不要交。

小規(guī)模個人企業(yè)在第四季度盈利后，可以彌補去年度的虧損。這是正確的。但是，如果企業(yè)在第一季度也盈利，那么在第一季度交稅時，不能直接彌補去年度的虧損。 根據(jù)中國的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年征收的，不是按季度征收的。因此，在每個季度的交稅時，只能對當(dāng)季度的利潤進行征稅，而不能對以前年度的虧損進行彌補。 在第四季度彌補虧損后，企業(yè)所得稅的匯算清繳時，如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額仍然為負(fù)數(shù)，也就是說，企業(yè)的總收入仍然不足以覆蓋其總支出，那么企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。這是因為在企業(yè)所得稅匯算清繳時，對于彌補虧損的部分，不需要繳納企業(yè)所得稅。 需要注意的是，如果企業(yè)在第四季度實現(xiàn)的利潤需要繳納企業(yè)所得稅，那么即使該季度彌補了以前年度的虧損，也不影響該季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的金額。企業(yè)所得稅是按照利潤來征收的，而不是按照收入來征收的。因此，即使在第四季度實現(xiàn)的利潤彌補了以前年度的虧損，但是如果該季度的利潤仍然為正數(shù)，那么該季度仍然需要繳納企業(yè)所得稅。 總之，對于小規(guī)模個人企業(yè)來說，在第四季度盈利后可以彌補去年度的虧損，但是在每個季度的交稅時，不能直接彌補以前年度的虧損。在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，不需要繳納企業(yè)所得稅。