老師好，情況是我們是小規(guī)模納稅人，旅游行業(yè)，現(xiàn)在有兩個(gè)問(wèn)題想請(qǐng)教 ①我們開(kāi)出去的發(fā)票是差額征稅，稅率是多少呢？有人告訴我說(shuō)是5%，但是我看了一下資料，只是勞務(wù)派遣的差額征稅是5%，是我資料沒(méi)有查對(duì)么？有相關(guān)文件么？ ②我們開(kāi)出去的差額征稅的發(fā)票，上面標(biāo)注的差額，在當(dāng)季沒(méi)有收到全部發(fā)票怎么辦？怎么報(bào)稅呢？例如，7月給A公司開(kāi)具1萬(wàn)發(fā)票，備注差額9萬(wàn)，但是截止9月30日，只收了4萬(wàn)的發(fā)票，還有五萬(wàn)的發(fā)票人家不給開(kāi)，這種情況怎么申報(bào)呢？謝謝老師，
①根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，對(duì)于旅游服務(wù)，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。并沒(méi)有5%的稅率。 ②您描述的這種情況在實(shí)際操作中可能會(huì)遇到。如果發(fā)票備注欄注明了差額，但未收到全部發(fā)票，您需要在申報(bào)時(shí)按照實(shí)際收到的發(fā)票金額進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于未收到的部分，您需要與對(duì)方協(xié)商，爭(zhēng)取盡快收到發(fā)票，或者與對(duì)方協(xié)商將發(fā)票金額折現(xiàn)支付給您。 具體申報(bào)方式，您可以參考以下步驟： 1.登錄電子稅務(wù)局或到稅務(wù)局前臺(tái)申報(bào)。 2.填寫申報(bào)表，將您的銷售額和已收到的發(fā)票金額填入表中。 3.如果未收到的發(fā)票金額較大，您可能需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》中的“未開(kāi)具發(fā)票”部分，并備注相關(guān)情況。 4.按照相關(guān)規(guī)定繳納稅款。
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之前對(duì)公轉(zhuǎn)賬票未到，借其他應(yīng)付，貸銀行存款。票到后，借管理費(fèi)用（辦公費(fèi)），應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)），貸其他應(yīng)付。后面又重復(fù)做了一筆報(bào)銷給了個(gè)人，借管理費(fèi)用（差旅費(fèi)），應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)），貸銀行存款?，F(xiàn)在將報(bào)銷給個(gè)人的這張沖銷了，對(duì)方還沒(méi)有把款退回，想問(wèn)一下接下來(lái)的賬務(wù)怎么處理。沖銷了現(xiàn)在管理費(fèi)用不是負(fù)數(shù)嗎
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你好，請(qǐng)問(wèn)印花稅是按月，還是按次征收，在電子稅務(wù)局中能不能看到？
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老師，公司收到大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示函，有那種沒(méi)有簽合同，而且單價(jià)沒(méi)有談妥的情況，并且也沒(méi)有收到錢，能不能作為沒(méi)申報(bào)稅費(fèi)的理由
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老師，請(qǐng)問(wèn)關(guān)于代收代付款的涉稅文件嗎
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我司是一般納稅人，開(kāi)具的普通發(fā)票，為啥報(bào)增值稅的時(shí)候，稅務(wù)系統(tǒng)直接帶出來(lái) （附表一，開(kāi)具其他發(fā)票，價(jià)稅分離的數(shù)據(jù)）
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老師，您好！個(gè)人借款20萬(wàn)元，有借條，可以一筆轉(zhuǎn)嗎
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老師，不是估算手續(xù)費(fèi)的事，關(guān)鍵是銀行存款賬，因?yàn)?6號(hào)以后的收入下月才到賬，這樣的話，我根據(jù)1-31號(hào)的票確認(rèn)了收入，但是銀行存款當(dāng)月又對(duì)不上了，如果我根據(jù)銀行存款確認(rèn)收入，小票又對(duì)不上了，就是不用預(yù)收的情況下，按1-31的實(shí)際到賬確認(rèn)收入
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老師，您好，4月我們需要申報(bào)一筆未開(kāi)票收入，5月才開(kāi)票哦，需要沖回它，請(qǐng)問(wèn)這兩筆分錄如何做呢？
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因買地建造廠房向國(guó)家支付的功能辦審計(jì)費(fèi)國(guó)土局網(wǎng)刊費(fèi)用。記入哪個(gè)科目
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老師，銷售機(jī)電設(shè)備的公司，除了商品外，他的成本技術(shù)服務(wù)費(fèi)算不算呢？
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謝謝老師，說(shuō)得很明白，還有個(gè)問(wèn)題，我們收到一張對(duì)方給我們的差額發(fā)票，對(duì)方也是旅游行業(yè)，他的扣除額大于開(kāi)票金額，就是開(kāi)票金額含稅10萬(wàn)，但是備注欄里面差額征稅11萬(wàn)，這種情況稅務(wù)上允許么？
還是第一次遇到這樣的差額發(fā)票
不可以哦 成本發(fā)票分兩次吧
就是差額的金額不能比開(kāi)票金額大對(duì)吧，那對(duì)方給我的這張票我就不能要了吧，要讓他重開(kāi)？
嗯 盡量不要成本大于收入
這部分是經(jīng)驗(yàn)?zāi)剡€是確實(shí)有規(guī)定扣除額不可以大于開(kāi)票金額，我們這個(gè)對(duì)家很難講話，讓他們重開(kāi)票必須那種證據(jù)確鑿他們才會(huì)重開(kāi) ，麻煩老師了
根據(jù)您提供的信息，這種情況在稅務(wù)上是不允許的。 差額征稅是指企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將實(shí)際支付的價(jià)款與銷售額進(jìn)行比較，如果銷售額比實(shí)際支付的價(jià)款低，則可以使用銷售額作為應(yīng)納稅的基數(shù)，而不是實(shí)際支付的價(jià)款。然而，這種做法并不適用于旅**業(yè)。 根據(jù)中國(guó)旅游業(yè)的稅收法規(guī)，旅游企業(yè)不能使用差額征稅的方法進(jìn)行納稅申報(bào)。因此，如果對(duì)方給您開(kāi)具的發(fā)票中備注欄里面差額征稅11萬(wàn)，這是不符合稅收法規(guī)的行為。