小甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)于2014年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款賬面余額為2000萬元，對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了200萬無壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。 (2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷售的產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2014年開銷售的x產(chǎn)品預(yù)計(jì)的在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為300萬元，已計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年度沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以銀行存款2044. 70萬元自證券市場(chǎng)購(gòu)人當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為2000萬元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，到期日為2016年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 (4) 2014年12

甲上市公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，該公司2018年利潤(rùn)總額為6000萬元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：の計(jì)提500萬元壞賬準(zhǔn)備。②確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬元。③交易性金融資產(chǎn)取得成本為2000萬元，年末公允價(jià)值為4100萬元。要求：計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用：編制甲公司2018年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

您好老師請(qǐng)問這道題的詳細(xì)步驟2.甲上市公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債責(zé)務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為225%，該公司2018年利潤(rùn)總額為6000萬元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)頁(yè)目如下:(1)計(jì)提500萬元壞賬準(zhǔn)備。(2)確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬元。(3)交易性金融資產(chǎn)立取得成本為2000萬元，年末公允價(jià)值為4100萬元。要求1:計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得得額、應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用;編制甲公司2018年確認(rèn)所有得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

1.甲公司2018年度利潤(rùn)表中的銷售收入為12000萬元、利潤(rùn)總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司在2018年發(fā)生的部分交易和事項(xiàng)如下：（1）甲公司在2018年共發(fā)生廣告費(fèi)用2200萬元，已以銀行存款支付。按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。（2）2018年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，該類固定資產(chǎn)的折舊年限也為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（3）2018年12月20日，因超標(biāo)排放污染物，被有處以50萬元罰款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付該筆罰款。稅法規(guī)定，企業(yè)的行政罰款不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（4）2018年12月31日，甲公司對(duì)其持有的存貨計(jì)提了200萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，該項(xiàng)存貨的成本為700萬元，此前沒有計(jì)提過存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（5）其他資料：①2018年初，甲公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。②假定甲公司

用公司話用的個(gè)北所得稅稅室為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企北所得稅稅幸不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，項(xiàng)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為委。會(huì)計(jì)處理來用年限平均法計(jì)提折舊，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)星且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價(jià)值為550萬元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷稅漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬元。甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬元?要求計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅