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演示賬套

多選：2×23年12月1日甲公司將一批商品以5 000萬元出售給乙公司，該批商品的成本為4 200萬元，根據合同約定乙公司有權在三個月內退貨。甲公司預計退貨概率為 10％，至12月31日乙公司尚未退貨。甲公司適用的所得稅稅率為15％，甲公司預計未來期間將有足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，甲公司2×23年12月31日的會計處理中正確的有（）。 A.甲公司應確認預計負債的金額為500萬元 B.甲公司應確認收入的金額為5 000萬元 C.甲公司應確認遞延所得稅資產75萬元 D.甲公司應確認遞延所得稅負債63萬元

2023-09-25 09:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-09-25 09:37

正確答案是：BC。因為該批商品已經發(fā)出，符合商品銷售收入確認條件，應確認收入。甲公司應確認收入＝5 000×（1-10%）＝4 500（萬元），預計負債＝4 500-4 200＝300（萬元），遞延所得稅資產＝300×15%＝45（萬元），遞延所得稅負債＝0。

快賬用戶2042 追問 2023-09-25 10:34

老師，你的答案中應確認收入4500和遞延所得稅資產45與選項BC中的收入5000和遞延所得稅資產75不符啊

齊紅老師解答 2023-09-25 10:41

不好意思這個選擇ABC 甲公司應確認預計負債的金額＝5000×10％＝500（萬元），應確認收入的金額為5000萬元，應確認遞延所得稅資產＝500×15％＝75（萬元），應確認遞延所得稅負債＝（5000-4200）×15％＝120（萬元）。

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