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演示賬套

2021 年11 月1日,向乙公司出售不含稅價(jià)為200萬(wàn)元的產(chǎn)品,成本150萬(wàn)元,合同約定乙公司收到產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可退貨。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),退健率為12%。截至2021 年 12月31日,未發(fā)生退貨,甲公司根據(jù)最新情況重新預(yù)計(jì)產(chǎn)10% 寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債相關(guān)分錄

2025-08-09 00:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-09 00:37

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦

齊紅老師解答 2025-08-09 00:38

一、2021年11月1日銷售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 1.?確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 2260000（200萬(wàn)×1.13）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1760000（200萬(wàn)×88%）貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 240000（200萬(wàn)×12%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 260000（200萬(wàn)×13%） 2.?結(jié)轉(zhuǎn)成本和確認(rèn)應(yīng)收退貨成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1320000（150萬(wàn)×88%）借：應(yīng)收退貨成本 180000（150萬(wàn)×12%）貸：庫(kù)存商品 1500000 二、2021年12月31日調(diào)整退貨率的會(huì)計(jì)分錄 1.?調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債和收入退貨率從12%調(diào)整為10%，減少預(yù)計(jì)負(fù)債=200萬(wàn)×（12%-10%）=40000元借：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 2.?調(diào)整應(yīng)收退貨成本和成本對(duì)應(yīng)減少應(yīng)收退貨成本=150萬(wàn)×（12%-10%）=30000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸：應(yīng)收退貨成本 30000 三、遞延所得稅相關(guān)分錄（假設(shè)所得稅稅率25%） 1.?2021年11月1日預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值240000元，計(jì)稅基礎(chǔ)0（稅法不認(rèn)可預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際退貨時(shí)扣除），可抵扣暫時(shí)性差異240000元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=240000×25%=60000元。應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值180000元，計(jì)稅基礎(chǔ)0（稅法不認(rèn)可，實(shí)際退貨時(shí)扣除成本），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異180000元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=180000×25%=45000元。借：遞延所得稅資產(chǎn) 60000 貸：遞延所得稅負(fù)債 45000 貸：所得稅費(fèi)用 15000 2.?2021年12月31日調(diào)整后預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值200000元（240000-40000），遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整為200000×25%=50000元，需轉(zhuǎn)回10000元。應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值150000元（180000-30000），遞延所得稅負(fù)債應(yīng)調(diào)整為150000×25%=37500元，需轉(zhuǎn)回7500元。借：遞延所得稅負(fù)債 7500 借：所得稅費(fèi)用 2500 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10000

快賬用戶2705 追問(wèn) 2025-08-09 00:39

（1）2023年12月11日，長(zhǎng)城公司向光明公司銷售一批不含稅價(jià)格為2000萬(wàn)元的產(chǎn)品，產(chǎn)品成本為1500萬(wàn)元。合同約定光明公司收到后3個(gè)月內(nèi)若發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至2023年12月31日，上述產(chǎn)品未發(fā)生退回。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，該產(chǎn)品的退貨率為10%。寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄及遞延所得稅，在幫忙看看這個(gè)

齊紅老師解答 2025-08-09 00:41

你重新去提問(wèn)一下，我給你寫(xiě)分錄

快賬用戶2705 追問(wèn) 2025-08-09 00:42

提交了，老師幫忙看看

齊紅老師解答 2025-08-09 00:59

一、2023年12月11日銷售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 1.?確認(rèn)收入及預(yù)計(jì)退貨借：應(yīng)收賬款 22600000（2000萬(wàn)×1.13）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000000（2000萬(wàn)×90%）貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 2000000（2000萬(wàn)×10%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2600000（2000萬(wàn)×13%） 2.?結(jié)轉(zhuǎn)成本及確認(rèn)應(yīng)收退貨成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13500000（1500萬(wàn)×90%）借：應(yīng)收退貨成本 1500000（1500萬(wàn)×10%）貸：庫(kù)存商品 15000000 二、遞延所得稅相關(guān)分錄（假設(shè)所得稅稅率25%）預(yù)計(jì)負(fù)債：賬面價(jià)值200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)0（稅法不認(rèn)可未實(shí)際發(fā)生的退貨負(fù)債），可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200萬(wàn)×25%=50萬(wàn)元。 ? 應(yīng)收退貨成本：賬面價(jià)值150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)0（稅法不認(rèn)可未實(shí)際退貨的成本），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=150萬(wàn)×25%=37.5萬(wàn)元。分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 500000 貸：遞延所得稅負(fù)債 375000 貸：所得稅費(fèi)用 125000

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2025-08-09

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2025-08-09

你好，成本的10%是遞延所得稅負(fù)債。不是資產(chǎn)

2021-12-22

學(xué)員你好，我看一下

2023-09-13

同學(xué)您好，會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)（2000-1500）*10%=50萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用，稅法不認(rèn)這筆費(fèi)用，應(yīng)納稅調(diào)增50萬(wàn)元，影響所得稅50*25%=12.5萬(wàn)元

2023-10-02

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