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演示賬套

老師，您好！私營(yíng)消防安裝工程公司。今年1至8月開具銷售發(fā)票640萬（含稅），收到原材料購進(jìn)386萬元（不含稅），收到安裝費(fèi)發(fā)票100萬，每月將每筆原材料結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本后工程施工就出現(xiàn)了貸方數(shù)，但是銷項(xiàng)稅款只繳納了8000元，為何工程施工能出現(xiàn)貸方數(shù)呢？

2023-09-22 16:47

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-09-22 16:53

根據(jù)您提供的信息，我們可以分析以下幾個(gè)方面的原因：開具銷售發(fā)票640萬（含稅）的銷項(xiàng)稅款是如何計(jì)算的呢？銷項(xiàng)稅款=銷售額÷（1%2B稅率）×稅率假設(shè)稅率為9%，則銷項(xiàng)稅款=640÷（1%2B9%）×9%=54.14萬元銷項(xiàng)稅款只有8000元，那么銷售額可能存在問題。工程施工出現(xiàn)貸方數(shù)的原因可能是多方面的。首先，原材料結(jié)轉(zhuǎn)成本后沒有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣，導(dǎo)致應(yīng)交增值稅額增加，從而增加了工程施工的貸方數(shù)。假設(shè)原材料購進(jìn)386萬元（不含稅）的進(jìn)項(xiàng)稅款為34.74萬元，則結(jié)轉(zhuǎn)成本的進(jìn)項(xiàng)稅款只有31.8萬元，而銷項(xiàng)稅款為54.14萬元，應(yīng)交增值稅額=54.14-31.8=22.34萬元。此外，公司可以考慮調(diào)整銷售價(jià)格或優(yōu)化稅收籌劃方案，以降低稅負(fù)壓力。

快賬用戶1082 追問 2023-09-22 17:17

老師，不是公司的原因！我不知是我哪里的賬做錯(cuò)了？進(jìn)項(xiàng)稅51.9萬元，銷項(xiàng)稅52.8萬元，都是實(shí)實(shí)在在存在的，繳納了8千多增值稅！我現(xiàn)在不可思議的是稅款繳納是真實(shí)存在的，為何原材料轉(zhuǎn)到工程施工，月末結(jié)轉(zhuǎn)就成了貸方數(shù)了呢？

齊紅老師解答 2023-09-22 17:30

那你查明細(xì)看看哪里數(shù)據(jù)不對(duì)

快賬用戶1082 追問 2023-09-23 09:29

老師，我看到賬的錯(cuò)誤好像是，進(jìn)賬是按13%抵扣的，銷項(xiàng)是按9%，進(jìn)賬的原材料購進(jìn)和工程施工的結(jié)轉(zhuǎn)成本就出現(xiàn)了差額，不知我這樣理解對(duì)不對(duì)？

齊紅老師解答 2023-09-23 10:24

同學(xué)你好是這樣做的哦

快賬用戶1082 追問 2023-09-23 10:25

老師，我的意思是賬務(wù)工程施工出現(xiàn)了貸方數(shù)，是不是因?yàn)槎惵什顚?dǎo)致的？

齊紅老師解答 2023-09-23 11:53

和稅率沒關(guān)系，稅率是導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的

2023-09-22

你好，你們是小妾會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，你有工程施工這個(gè)科目嗎？

2021-03-09

三）南方建筑公司2021年1月承包了某單位的辦公樓工程，合同工期1年6個(gè)月，合同總價(jià)款300萬元，采用按工程進(jìn)度結(jié)算（該公司實(shí)行建造合同準(zhǔn)則）。為此，公司成立了項(xiàng)目經(jīng)理部。稅率9%。2021年在施工過程中發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）領(lǐng)用庫存新?lián)醢逡慌杀?0000元，檔板按10個(gè)月攤銷，每月末攤銷擋板1000元。分別作領(lǐng)用擋板、其中一個(gè)月的攤銷擋板的分錄。借工程施工-物料1000 貸原材料1000 （2）工程耗用材料100000元。（材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，材料成本差異率為2%）借工程施工-物料100000%2B100000*2% 貸原材料1000000 材料成本差異100000*2% （3） .從恒達(dá)公司租入施工機(jī)械3臺(tái)用于辦公樓工程施工，本月應(yīng)付租金3000元尚未支付。借工程施工-租賃3000 貸應(yīng)付賬款3000 （4）項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生工資3000元，以現(xiàn)金支付差旅費(fèi)、水電費(fèi)800元（無專票）。借工程施工-人工費(fèi)3800 貸應(yīng)付職工薪酬3000 庫存現(xiàn)金800 （5）年末，按工程進(jìn)度開出工程價(jià)款結(jié)算帳單，本階段應(yīng)收工程款250萬元（不含稅），扣除1月預(yù)收的160萬元，實(shí)際收到115萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)分別編制會(huì)計(jì)分錄。借預(yù)收賬款160 銀行存款115 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

2022-06-15

同學(xué)你好這樣做是可以的

2020-12-10

收入你已經(jīng)確認(rèn)了200萬，成本沒有結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-- 80? ? 貸：合同履約成本--80萬

2023-02-22

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