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在這種情況下，A公司需要采取以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理和合并報(bào)表的抵消處理： 1.賬務(wù)處理：在A公司的母公司個(gè)別報(bào)表層面，需要進(jìn)行以下賬務(wù)處理：借：資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益（B公司）貸：投資（A公司對B公司的投資）同時(shí)，借：投資（B公司對A公司的投資）貸：資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益（A公司）這樣，A公司可以獲得B公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債，同時(shí)抵消掉A公司對B公司的投資和B公司對A公司的投資。 1.合并報(bào)表的抵消處理：在合并報(bào)表中，需要進(jìn)行以下抵消處理：借：資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益（B公司）貸：所有者權(quán)益（A公司）借：投資（A公司對B公司的投資）貸：投資（B公司對A公司的投資）這樣，可以將A公司和B公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并成一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表，并消除掉重復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債。同時(shí)，由于A公司和B公司的所有者權(quán)益相互抵消，合并后的所有者權(quán)益等于A公司的所有者權(quán)益

2023-09-20

同一控制下吸收合并按賬面價(jià)值核算，差額計(jì)入資本公積

2022-11-18

這種做法是不對的，原因如下：吸收合并的實(shí)質(zhì) 當(dāng)子公司 A 吸收合并子公司 B 時(shí)，從集團(tuán)的角度來看，這屬于集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整。B 公司的資產(chǎn)、負(fù)債等全部權(quán)益將被 A 公司承接，在合并后的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表層面，相當(dāng)于資源的內(nèi)部整合，并不產(chǎn)生真正的壞賬情況。壞賬計(jì)提與核銷的錯誤計(jì)提方面：在吸收合并的情況下，集團(tuán)提前計(jì)提 B 公司的壞賬不符合實(shí)際情況。因?yàn)槲蘸喜⑦^程中，通常會對 B 公司的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行評估和交接，這些資產(chǎn)和負(fù)債將成為 A 公司資產(chǎn)負(fù)債表的一部分，而不是面臨無法收回的風(fēng)險(xiǎn)而需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。核銷方面：同理，核銷 B 公司壞賬也是不合理的。只有當(dāng)存在真正的應(yīng)收賬款無法收回的情況，如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡且無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)确ǘㄇ樾螘r(shí)，才能進(jìn)行壞賬核銷。但在吸收合并場景下，不存在這種外部應(yīng)收賬款無法收回的合理事由。正確的做法是，在 A 吸收合并 B 的過程中，應(yīng)該按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)合并的規(guī)定，對 B 公司的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行合理的評估、確認(rèn)和轉(zhuǎn)移，而不是計(jì)提和核銷壞賬。

2025-01-14

你的觀點(diǎn)有合理性。吸收合并后 A 承接 B 的資產(chǎn)和負(fù)債，集團(tuán)層面核銷 B 的壞賬可能不符實(shí)際情況。不過，若有合法評估和審批，確定壞賬無法收回（如債務(wù)方破產(chǎn)無資產(chǎn)償債），有充分證據(jù)支持，核銷壞賬也是合理的，不能簡單判定集團(tuán)做法錯誤。

2025-01-14

你好，學(xué)員，借銀行存款貸長期股權(quán)投資合并報(bào)表的話，只合并利潤表，長期全部抵消掉的

2023-07-14