借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整 同時調(diào)整未分配利潤 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：利潤分配－未分配利潤 老師，我們現(xiàn)在企業(yè)所得稅的科目余額是0 ，如果辦理退稅的時候沒有做分錄，現(xiàn)在如果抵稅做你說的分錄的話，那么應交稅費-應交企業(yè)所得稅借方就有余額 了

老師，關(guān)于 所得稅 的。 當月計提：借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。 實際繳納時：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。 月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。 我想問問，所得稅是 先繳稅，再 月末結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 嗎?

5做忘記計提所得稅了，6月交了所得稅，補計提所得稅是不是借所得稅費用500 ，貸應交稅費應交企業(yè)所得稅500，繳納所得稅借應交稅費應交企業(yè)所得稅500貸銀行存款**但是這個月的所得稅費用這個科目是不是直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，借本年利潤貸所得稅費用*，然后借利潤分配貸本年利潤這樣子

1.20×3年1月31日，甲公司將所有收入類科目余額：主營業(yè)務(wù)收入貸方余額3000000元其他業(yè)各收入優(yōu)方余額600000元投瓷海收益貸方余額600000元、營業(yè)外收入貸方余額280000元，公允價值變動損益貸方余額500000元。費用類科目本期余額：主營業(yè)務(wù)成本借方余額1800000元、稅金及附加借方余額120000元、銷售費用借方余額200000元、管理費用借方余額500000元、財務(wù)費用借方余額80000元、其他業(yè)務(wù)成本借方余額200000元、營業(yè)外支出借方余額60000元、資產(chǎn)減值損失借方余額300000元，資產(chǎn)處置損益貸方余額260000元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）根據(jù)所給賬戶資料計算企業(yè)當期的：營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用、凈利潤（2）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當期收入類科目的會計分錄。（3）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當期費用類科目的會計分錄（不包括所得稅費用）。（4）編制計提企業(yè)所得稅的會計分錄。（5）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。

由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄. 5、經(jīng)上述調(diào)整后,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄. 老師，5這個分錄怎么寫的啊