分不出用在出口還是內(nèi)銷的，自己計(jì)算抵扣 適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

您好，這個(gè)是可以的，沒問題

你好對(duì)的 是這么做的

會(huì)計(jì)分錄購進(jìn)原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等出口銷售確認(rèn)收入 生產(chǎn)企業(yè)按離岸價(jià)（FOB）確認(rèn)出口貨物銷售收入。假設(shè)出口貨物離岸價(jià)折合人民幣為X元： 借：應(yīng)收賬款 —— 國外客戶?X 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 出口收入?X計(jì)算 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 人民幣外匯牌價(jià) ×（征稅率 - 退稅率 ）。假設(shè)該稅額為Y元： 借：主營業(yè)務(wù)成本?Y 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）?Y計(jì)算 “免、抵、退” 稅額 “免、抵、退” 稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 人民幣外匯牌價(jià) × 退稅率。假設(shè)為Z元。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額并賬務(wù)處理應(yīng)納稅額為正數(shù)： 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 %2B 上期留抵稅款 - 當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額 ） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 同時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額： 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 ，當(dāng)期免抵稅額 = 0 借：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額： 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額 ，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 借：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 若收匯時(shí)匯率波動(dòng)產(chǎn)生匯兌損益 ，比如匯率下降產(chǎn)生匯兌損失M元： 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 匯兌損益?M 貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款申報(bào)表填寫增值稅納稅申報(bào)表：主表：在 “免、抵、退辦法出口銷售額” 欄次填寫出口貨物的銷售額；“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次填寫不得免征和抵扣稅額 。應(yīng)納稅額、期末留抵稅額等根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫 。附表二：將不得免征和抵扣稅額填入 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額” 相應(yīng)欄次 。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表：按要求填寫出口發(fā)票號(hào)、出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、出口商品代碼、出口銷售額等信息；計(jì)算并填寫不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等數(shù)據(jù) 。退稅申報(bào)與增值稅申報(bào)數(shù)值關(guān)系當(dāng)當(dāng)月準(zhǔn)備申報(bào)出口退稅時(shí)，退稅系統(tǒng)里的免抵退稅申報(bào)匯總表上的 “不得免征和抵扣稅額” 和 “期末的留抵稅額” ，要與增值稅納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致 。并且要先申報(bào)增值稅的納稅申報(bào)表，再進(jìn)行出口退稅的正式申報(bào) 。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證一般在報(bào)關(guān)單出口日期所屬增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行，也可與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。 根據(jù)退稅率，用公式計(jì)算退稅金額，如當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）等，根據(jù)當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額的大小關(guān)系確定應(yīng)退稅額。 剩余的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額可以用于下一次出口退稅計(jì)算，也可抵扣內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額。