甲公司在2×18年度的會計利潤和應納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公 司預計2×19至2×21年不考慮彌補虧損 的每年應納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預期實現(xiàn) 目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產借方發(fā)生額為75萬元 B.遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為75萬元 C.遞延所得稅資產發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為90萬元 老師這題啥意思

老師，能這樣理解不：負債產生的暫時性差異實質上是該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額，先前假設稅法沒有扣除，形成遞延所得稅資產，實際發(fā)生后，預計負債減少，賬面價值減少，少于計稅基礎，所以遞延所得稅資產減少。

老師，你好，我想問下，自行研發(fā)的無形資產，在研究階段的研發(fā)支出全部費用化。根據稅法規(guī)定，可以按實際發(fā)生的費用75%加計扣除，在計算所得稅時，需要確認遞延所得稅資產嗎？

起1、《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十三條同時規(guī)定：“企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產?！?在這個規(guī)定下，如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損，仍然需要計提遞延所得稅資產對嗎？ 2、如果在未來幾年虧損下仍然計提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 如果做了上述這個分錄對企業(yè)的資產和利潤有什么影響？ 請老師回答上述兩個問題

老師好！我問題是這400可補虧損，不應該是確認遞延所得稅資產嗎，為什么是-400*25%負遞延資產呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結轉以后年度產生的所得抵扣的期限內。 答案：根據資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產轉回，對應所得稅費用。因此，遞延所得稅資產的期末余額=期初100+（當期發(fā)生62.5－當期轉回100）=62.5（萬元）。