老師，我去年第四季度走了固定資產(chǎn)一次性扣除10，然后前年還有一個(gè)固定資產(chǎn)他不能走一次性扣除，在去年也計(jì)提了一年的折舊0.2，那我匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷調(diào)整表中的5稅收折舊攤銷額是不是就得填10+0.2

5.(8分)A公司 2x17 年末租入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，租賃開(kāi)始日，估計(jì)尚可使用年限為6年，不可撤銷租賃合同規(guī)定，租貨期限為5年，每年年末支付不含稅租金50000元。租賃期滿將該設(shè)備退還給出租方。A公司認(rèn)為租賃期為5年，租入設(shè)備不屬于短期租賃，也不屬于低價(jià)值租賃。A公司經(jīng)計(jì)算該租賃的有關(guān)數(shù)據(jù)如下:租賃付款額250000元，租賃付款額的現(xiàn)值210600元。該租賃第1年應(yīng)付利息12 636元，該租入資產(chǎn)第1年計(jì)提折舊42120元。 要求編制下列會(huì)計(jì)分錄:(1)租入設(shè)備，(2)第1年以銀行存款支付租金，(3)租賃第1年計(jì)提應(yīng)付利息，(4)第1年計(jì)提折舊。

甲公司向乙公司出租一套生產(chǎn)用設(shè)備，假定甲公司不是專營(yíng)租賃的公司，租期5個(gè)月，其中第一個(gè)月免租金，從第二個(gè)月起每月末收取租金5000元，共計(jì)20000元。租賃期開(kāi)始日收到押金5000元。假定該租出資產(chǎn)賬面原始價(jià)值為144000元，全新時(shí)預(yù)計(jì)使用年限6年，已使用1年并按直線法計(jì)提折舊48000元，凈殘值為0。假定甲公司按月確認(rèn)租金收入，按月計(jì)提折舊。租賃期屆滿，甲公司退還押金。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

A公司簽訂了一份為期5年的生產(chǎn)線租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據(jù)該生產(chǎn)線在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定；第2至5年，每年的租金根據(jù)該生產(chǎn)線在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定，即，租金將在第1年年末轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ǜ犊铑~。在租賃期開(kāi)始日，A公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為6%。假設(shè)在第1年年末，根據(jù)該生產(chǎn)線在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能所確定的租賃付款額為每年10000元。已知：(P/A,6%,4)=3.4651;(P/A,6%,5)=4.2124。（本題計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）要求：(1）在租賃開(kāi)始時(shí)的會(huì)計(jì)處理。(2）計(jì)算使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的金額。(3）編制A公司第1年末相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

A公司簽訂了一份為期5年的生產(chǎn)線租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據(jù)該生產(chǎn)線在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定；第2至5年，每年的租金根據(jù)該生產(chǎn)線在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定，即，租金將在第1年年末轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ǜ犊铑~。在租賃期開(kāi)始日，A公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為6%。假設(shè)在第1年年末，根據(jù)該生產(chǎn)線在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能所確定的租賃付款額為每年10000元。已知：(P/A,6%,4)=3.4651;(P/A,6%,5)=4.2124。（本題計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）要求：(1）在租賃開(kāi)始時(shí)的會(huì)計(jì)處理。(2）計(jì)算使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的金額。(3）編制A公司第1年末相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。