其實(shí)，“應(yīng)交所得稅”是按照稅法標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，而“所得稅費(fèi)用”是按照會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。如果會(huì)計(jì)和稅法標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)差異，就通過(guò)“遞延所得稅”來(lái)補(bǔ)這個(gè)差。

您說(shuō)的這點(diǎn)理解了，但是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)里，4個(gè)事項(xiàng)，哪個(gè)跟當(dāng)期應(yīng)交所得稅有關(guān)系，哪個(gè)跟遞延所得稅有關(guān)系呢？該怎么區(qū)分跟記憶呢

“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)”與“應(yīng)交所得稅”沒(méi)有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)來(lái)確定的。

哪都哪些業(yè)務(wù)有關(guān)系呢？考試的時(shí)候也不可能實(shí)操中所有的有吧。老師可以說(shuō)一下嗎？都哪些業(yè)務(wù)跟應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅有關(guān)系，好記憶一下

同學(xué)呀，這個(gè)真的沒(méi)法一一列舉啊，也許，這需要一大章或者一本書才行的。

會(huì)考到的幾個(gè)說(shuō)一下也可以呀，老師，主要就是為了通過(guò)考試嘛

要不，您直接舉一個(gè)具體業(yè)務(wù)，我來(lái)幫您分析一下，您看怎樣？

好。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)：1未決訴訟，預(yù)計(jì)負(fù)債，啥時(shí)候跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系啥時(shí)候記到應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅里？；2減值調(diào)整，跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系嗎跟應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？；3退貨退款產(chǎn)生的收入成本調(diào)整事項(xiàng)，涉及遞延所得稅資產(chǎn)嗎？跟應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？4差錯(cuò)更正里的調(diào)整事項(xiàng)，如果跟固定資產(chǎn)折舊有關(guān)系，是調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)還是直接調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅就可以呢？；5政府補(bǔ)助的差錯(cuò)更正，本來(lái)不交稅的，是不是不需要調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅了？這5個(gè)是我做題的時(shí)候遇到的問(wèn)題，有點(diǎn)暈，所以麻煩老師幫忙講一下 謝謝。

第一個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債未決訴訟發(fā)生時(shí)，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法應(yīng)納稅額的差異產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，需要做應(yīng)計(jì)稅費(fèi) 2你得看下這個(gè)簡(jiǎn)直允許稅前扣除吧，如果允許稅前扣除就不需要單獨(dú)體現(xiàn)了，如果不允許稅前扣除也有暫時(shí)性差異，所以也需要做應(yīng)交稅費(fèi) 3不建議調(diào)整 最好直接做到當(dāng)年就不要調(diào)整了 ?因?yàn)樵趯?shí)際作戰(zhàn)中，你需要考慮你的增值稅銷售額和所得稅的銷售額需要是一樣的 4你說(shuō)的是一次這就政策的嗎？如果是的話，就是遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用調(diào)整 5政府補(bǔ)助的你不管是預(yù)繳還是會(huì)算清剿，他都屬于不征稅的收入 不用調(diào)整

啥情況呢？咋不回答了？老師

您好，同學(xué)，發(fā)給您了啊 第一個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債未決訴訟發(fā)生時(shí)，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法應(yīng)納稅額的差異產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，需要做應(yīng)計(jì)稅費(fèi) 2你得看下這個(gè)簡(jiǎn)直允許稅前扣除吧，如果允許稅前扣除就不需要單獨(dú)體現(xiàn)了，如果不允許稅前扣除也有暫時(shí)性差異，所以也需要做應(yīng)交稅費(fèi) 3不建議調(diào)整 最好直接做到當(dāng)年就不要調(diào)整了 ?因?yàn)樵趯?shí)際作戰(zhàn)中，你需要考慮你的增值稅銷售額和所得稅的銷售額需要是一樣的 4你說(shuō)的是一次這就政策的嗎？如果是的話，就是遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用調(diào)整 5政府補(bǔ)助的你不管是預(yù)繳還是會(huì)算清剿，他都屬于不征稅的收入 不用調(diào)整

有延遲，剛剛看到

也就是說(shuō)這些項(xiàng)目也要看題目具體要求，然后再看是調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)還是調(diào)當(dāng)期所得稅，是這樣理解嗎？老師

你好對(duì)的 是這么做的

好的，謝謝老師