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Q

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和前期差錯(cuò)那塊，什么時(shí)候需要考慮遞延所得稅？什么時(shí)候需要調(diào)整應(yīng)交所得稅？

2020-08-25 09:41

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-25 09:53

你好，同學(xué)。如果變更是導(dǎo)致的計(jì)稅和會(huì)計(jì)的差異，這是遞延所得稅。如果變更影響的是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，影響的是應(yīng)交稅費(fèi)。

快賬用戶8311 追問 2020-08-25 09:54

怎么判斷它影響的是不是當(dāng)期所得稅呢？

齊紅老師解答 2020-08-25 09:55

就看你是什么事項(xiàng)，這事項(xiàng)變更，直接影響計(jì)稅利潤(rùn)就屬于當(dāng)期要交所得稅。

你好，同學(xué)。如果變更是導(dǎo)致的計(jì)稅和會(huì)計(jì)的差異，這是遞延所得稅。如果變更影響的是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，影響的是應(yīng)交稅費(fèi)。

2020-08-25

你好，同學(xué)。如果日后調(diào)整時(shí)，已經(jīng)匯算就不考慮應(yīng)交所得稅了的。

2020-08-13

期后事項(xiàng)涉及損益會(huì)涉及應(yīng)繳稅費(fèi)，當(dāng)期后事項(xiàng)涉及損益且該損益與稅法產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)用到遞延所得稅資產(chǎn)，但是遞延所得稅與應(yīng)繳稅費(fèi)不是排他性選擇

2020-08-15

您好，同學(xué)，請(qǐng)稍等下

2023-09-03

這里你把握一個(gè)原則，如果說你的調(diào)整事項(xiàng)會(huì)影響應(yīng)納稅所得額，也就是稅法認(rèn)可的利潤(rùn)，這種情況就要調(diào)應(yīng)交所得稅。如果說你這里的調(diào)整，它只涉及到會(huì)計(jì)口徑的那個(gè)調(diào)整稅法口徑不變，這個(gè)就調(diào)整遞延所得稅。

2021-08-17

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