甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬(wàn)元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息12萬(wàn)元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬(wàn)元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個(gè)月，支付利息3.2萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為6%。 (3)8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中，正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉(cāng)庫(kù)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬(wàn)元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造 和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷(xiāo) 售藥品收入2000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利使用權(quán)收入1000萬(wàn) 元， ，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60 萬(wàn)元。 （2） 11月購(gòu)進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝 的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600 萬(wàn)元，支付其運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額1.2萬(wàn) 元。該生產(chǎn)設(shè)備折1日年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。 甲公司采用直線法計(jì)提折舊 （3）按照規(guī)定繳納增 值稅135萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13.5萬(wàn) 元、房產(chǎn)稅28萬(wàn)元、印花稅1.6萬(wàn)元。（4）符合條件 的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出850萬(wàn)元。已知：上年度 末在稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支 出60萬(wàn)元；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入30%的部 分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)扣除。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算 （1）：甲公司因計(jì)入2019年度企業(yè)所得稅收入總額為多少？ （2）：甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年投入使用的生產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予扣除的折舊額是多少？

1.設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2021年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元,增值稅400萬(wàn)，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元,管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1600萬(wàn)元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2022年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2021年度納稅情況進(jìn)行審核,獲得如下資料:(1)當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬(wàn)元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元(不含增值稅)。(2)當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一-項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為400萬(wàn)元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元,不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過(guò)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。(3)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元(含安置10名殘疾人的工資50萬(wàn)),包括不合理的工資有50萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取

A公司2021年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為0。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當(dāng)年因合同違約支付違約金50萬(wàn)元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為900萬(wàn)元，3、2020年12月31日投入使用的一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值605萬(wàn)元預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值5萬(wàn)元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法。4、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許前扣除5、應(yīng)支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬(wàn)元、稅款滯納金80萬(wàn)元。6、因售后服務(wù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元。7、期末存貨的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬(wàn)元。假設(shè)除以.上事項(xiàng)外，沒(méi)有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、按雙倍余額遞減法計(jì)算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價(jià)值。2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債4、做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄老師我問(wèn)了很多次了，怎么還沒(méi)

老師 我想問(wèn)一下，我們公司0元轉(zhuǎn)讓已經(jīng)折舊完的設(shè)備（用了幾年了）給關(guān)聯(lián)公司，跟他們簽0元轉(zhuǎn)讓合同并約定受讓一方之后負(fù)責(zé)設(shè)備的所有維護(hù)維修，這種情況我們需要繳納增值稅 和 企業(yè)所得稅 嗎？有相關(guān)稅法法規(guī)作為依據(jù)嗎？