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老師好,小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別有哪些?

2023-08-31 19:55
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-08-31 19:58

1、認定標準不一樣

稅務(wù)局最新規(guī)定,小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年銷售額500萬元及以下,一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。換句話說,就是年銷售額超過500萬。

公司沒有達到認定標準,但是希望公司發(fā)展做大,畢竟這樣在招標時更有優(yōu)勢,可以主動申請成為一般納稅人嗎?當然可以!前提是這些企業(yè)有較高的會計核算水平。






2、所需符合的條件不一樣

大部分情況下,小規(guī)模納稅人不但會計核算不健全而且政策要求比較寬泛。而一般納稅人企業(yè),所需符合的條件相對多一些,包括以下條件:

有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿;根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務(wù)資料。

3、兩者稅率不一樣

一般納稅人稅率有13%、9%、6%幾種區(qū)別,而小規(guī)模納稅人則不同,商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收,當然,免征的就除外了。






4、使用發(fā)票不一樣

小規(guī)模納稅人銷售無法開具增值稅專用發(fā)票,只能使用普通發(fā)票。如果對方要求開具增值稅專用發(fā)票怎么辦?小規(guī)模納稅人就需要到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票了。(部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具專票)

而一般納稅人不僅可以開具增值稅專用發(fā)票,還可以開具普通發(fā)票,所取得的增值稅專用發(fā)票也可以用于抵扣!

5、稅收政策方面不一樣

小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收,每月銷售額度不超過10萬元的或季度不超過30萬元的,不需要繳稅進行申報即可。當超過這個標準時才需要繳稅,并且小規(guī)模納稅人通常按季進行申報。但是,一般納稅人每月都要按時進行納稅申報。

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1、認定標準不一樣

稅務(wù)局最新規(guī)定,小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年銷售額500萬元及以下,一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。換句話說,就是年銷售額超過500萬。

公司沒有達到認定標準,但是希望公司發(fā)展做大,畢竟這樣在招標時更有優(yōu)勢,可以主動申請成為一般納稅人嗎?當然可以!前提是這些企業(yè)有較高的會計核算水平。






2、所需符合的條件不一樣

大部分情況下,小規(guī)模納稅人不但會計核算不健全而且政策要求比較寬泛。而一般納稅人企業(yè),所需符合的條件相對多一些,包括以下條件:

有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿;根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務(wù)資料。

3、兩者稅率不一樣

一般納稅人稅率有13%、9%、6%幾種區(qū)別,而小規(guī)模納稅人則不同,商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收,當然,免征的就除外了。






4、使用發(fā)票不一樣

小規(guī)模納稅人銷售無法開具增值稅專用發(fā)票,只能使用普通發(fā)票。如果對方要求開具增值稅專用發(fā)票怎么辦?小規(guī)模納稅人就需要到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票了。(部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具專票)

而一般納稅人不僅可以開具增值稅專用發(fā)票,還可以開具普通發(fā)票,所取得的增值稅專用發(fā)票也可以用于抵扣!

5、稅收政策方面不一樣

小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收,每月銷售額度不超過10萬元的或季度不超過30萬元的,不需要繳稅進行申報即可。當超過這個標準時才需要繳稅,并且小規(guī)模納稅人通常按季進行申報。但是,一般納稅人每月都要按時進行納稅申報。
2023-08-31
你好,小規(guī)模不可以抵扣進項, 一般納稅人取得專票可以抵扣,除了集體福利和個人消費,簡易計稅項目,免稅項目除外
2020-12-08
小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別是稅率 以及一般納稅人能夠抵扣進項稅額
2021-08-04
同學你好 稅率不一樣的
2021-12-09
你好!主要是小規(guī)模直接按收入比例,一般納稅人是按銷項與進項的差額
2022-03-01
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