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你好；如果是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。；那么這部分的進(jìn)項(xiàng)稅就不能抵扣的?

2023-08-30

圖中紅框的數(shù)據(jù)就是可能是按核定的比例或者是實(shí)際發(fā)生的成本匯總計(jì)算出的數(shù)據(jù)

2021-08-02

勤奮的同學(xué)你好呀~ 比如，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品100萬(wàn)元，扣除率9%，那么支付的100萬(wàn)元中就會(huì)有9萬(wàn)元屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，剩余的91萬(wàn)元計(jì)入到成本，成本占比是91%。現(xiàn)在是要用與成本倒退增值稅，那么就相當(dāng)于：已知成本91萬(wàn)元，扣除率9%，求進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=91/（1-9%）*9%=9 還可以這樣理解：原來購(gòu)進(jìn)時(shí)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)是用支付的價(jià)款100萬(wàn)元乘以扣除率計(jì)算的，而現(xiàn)在是已知成本，要先將成本91萬(wàn)元還原成價(jià)款100萬(wàn)元。就是要除以91%，即1-9%的扣除率。（因?yàn)槌杀菊急?1%，所以要用91萬(wàn)元的成本除以所占的比例91%）同學(xué)理解一下哈，有疑問我們繼續(xù)交流

2021-08-27

對(duì)的，簡(jiǎn)易計(jì)稅的話，你取得了進(jìn)項(xiàng)是不可以抵扣。

2021-02-08

你好，固定資產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2021-06-03

快賬用戶6087 追問 2023-08-30 10:04

也就是說，您上述說的兼用與應(yīng)稅項(xiàng)目的 ?？梢匀~抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

齊紅老師解答 2023-08-30 10:15

你好；根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第二十七條規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。因此，如果您購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備專用于免稅項(xiàng)目，那么進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；若您既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于增值稅免稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。