2015年1月1日，B公司董事會(huì)批準(zhǔn)研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，有關(guān)資料如下： （1）2015年，共發(fā)生材料費(fèi)用60萬(wàn)元，人工費(fèi)用135萬(wàn)元及其他費(fèi)用5萬(wàn)元，均屬于研究階段支出，均以銀行存款支付。 （2）2016年初，研究階段結(jié)束，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該項(xiàng)目研發(fā)成功在技術(shù)上已具有可行性，B公司管理層明確表示將繼續(xù)為該項(xiàng)目提供足夠的資源支持，該新產(chǎn)品專利技術(shù)研發(fā)成功后，將立即投入使用。 （3）2016年，共發(fā)生材料費(fèi)用400萬(wàn)元，人工費(fèi)用290萬(wàn)元及其他費(fèi)用15萬(wàn)元，以銀行存款支付，2016年12月14日，該項(xiàng)專利技術(shù)研發(fā)成功并已達(dá)到預(yù)定用途，Ｂ公司在申請(qǐng)專利時(shí)發(fā)生登記注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用15萬(wàn)元。 （4）預(yù)計(jì)該新產(chǎn)品專利技術(shù)的使用壽命為10年，該專利的法律保護(hù)期限為20年，B公司對(duì)其采用直線法攤銷。 （5）2018年1月1日，B公司決定將該專利技術(shù)出租給C公司使用，租賃期為2年，每年租金120萬(wàn)元（不含稅），于每年年末支付。租賃期間內(nèi)，B公司不再使用該專利技術(shù)生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。出租業(yè)務(wù)適用增值稅率為6%。 （6）2019年底，租賃期滿，經(jīng)雙方協(xié)商，B公司將該項(xiàng)專利技術(shù)出售給C公司，售價(jià)600萬(wàn)元

2018年10月8日,中興公司的董事會(huì)批準(zhǔn)研發(fā)CP新型技術(shù),研發(fā)該項(xiàng)目具有可靠的技術(shù)和財(cái)務(wù)等資源的支持,2019年3月21日,該項(xiàng)新型技術(shù)研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途研發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的直接相關(guān)的必要支出情況如下： ①2018年度發(fā)出材料費(fèi)用1350000元(假定不考慮增值稅,下同),人工費(fèi)用975000元,計(jì)提專用設(shè)備折舊450000元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付其他費(fèi)用300000總計(jì)3075000元,其中符合資本化條件的支出為1275000元。 ②2019年3月21日前發(fā)出材料費(fèi)用1200000元,人工費(fèi)用750000元,計(jì)提專用設(shè)備折舊375000元,總計(jì)2325000元,全部符合資本化條件 ③該CP新型技術(shù)用于公司管理部門,采用直線法按10年計(jì)提攤銷,不考慮凈殘值 ①編制2018年發(fā)生研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄 ②編制2018年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)不符合資本化條件的研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄 ③編制2019年1-3月發(fā)生研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄 ④編制2019年3月21日結(jié)轉(zhuǎn)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄: ⑤計(jì)算CP新型技術(shù)2019年3月應(yīng)計(jì)提的攤金額 ⑥制CP新型技術(shù)2019年3月份計(jì)提攤銷的會(huì)計(jì)分錄

(1)2018年度甲公司共有職工110人，其中研發(fā)人員數(shù)20人，科技人員30人。工資薪金200萬(wàn)元，基本社會(huì)保障款15萬(wàn)元，住房公積金15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。（2）立項(xiàng)研發(fā)×項(xiàng)目：原材料等直接投人成本100萬(wàn)元，2018年購(gòu)入用于研發(fā)的器具原值100萬(wàn)元，按10年計(jì)提折1日，無(wú)預(yù)計(jì)殘值，本年折日額為10萬(wàn)元，設(shè)計(jì)費(fèi)用30萬(wàn)元，一般測(cè)試用品購(gòu)置費(fèi)10萬(wàn)元，研發(fā)成果論證費(fèi)用10萬(wàn)元。（3）上述費(fèi)用均進(jìn)人當(dāng)期損益（管理費(fèi)用），未形成無(wú)形資產(chǎn)。已按規(guī)定填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》并留存相關(guān)資料。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的：1.委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。 請(qǐng)問(wèn)：收到受托方開(kāi)給我司的技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，我可以入賬“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——委托研發(fā)費(fèi)用 ——**項(xiàng)目”這個(gè)科目并在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？ 這種情況下是否一定要獲得受托方提供的《委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬》呢？

純貿(mào)易的，提供相應(yīng)的研發(fā)證明材料，寫(xiě)立項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偳闆r，人員名單等，給到稅務(wù)就可以申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎？