我們核定的是主營(yíng)行業(yè)明細(xì)是研究與試驗(yàn)發(fā)展， 公司有研發(fā)人員研發(fā)項(xiàng)目，然后進(jìn)貨賣貨。 然后稅務(wù)局的意思應(yīng)該是因?yàn)槲覀冞M(jìn)貨賣貨購(gòu)銷一致的比例占總開(kāi)票的比例超過(guò)50%了，就認(rèn)定是批發(fā)零售行業(yè)了，不能享受加計(jì)扣除，是這個(gè)意思嗎？ 我們不是現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)吧？

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：事后2023_疑似批發(fā)業(yè)納稅人違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 ? 風(fēng)險(xiǎn)描述： ? 該單位本年度購(gòu)銷一致開(kāi)票額為12000000元，本年度總開(kāi)票額為14000000元 若納稅人購(gòu)入與銷售的貨物高度相同，且購(gòu)銷一致的銷售額超過(guò)總開(kāi)票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發(fā)零售業(yè)納稅人，可能不應(yīng)享受本年度的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。 購(gòu)銷一致開(kāi)票額是指購(gòu)入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購(gòu)入金額的區(qū)間在50%-200%之間的配比銷售額。 公司主要業(yè)務(wù)是賣貨，實(shí)際是有研發(fā)的，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是這樣描述的

批發(fā)零售業(yè)不能加計(jì)扣除

購(gòu)銷一致占比總開(kāi)票金額的50%以上，就認(rèn)定是批發(fā)零售業(yè)了嗎？ 可是是有實(shí)際研發(fā)費(fèi)用的也不行嗎？

對(duì)的 這個(gè)不能加計(jì)扣除

我們a公司有研發(fā)， 研發(fā)的產(chǎn)品用于我們投資持股比例99%的B工廠，B工廠生產(chǎn)制造出產(chǎn)品，再賣給我們A公司。 我們a公司不能享受加計(jì)扣除嗎？

只要符合加計(jì)扣除的條件就可以 批發(fā)零售業(yè)不可以

加計(jì)扣除條件是什么？ 我們這種算批發(fā)零售業(yè)嗎？我們確實(shí)是有研發(fā)的，而且進(jìn)貨也是從我們投資的工廠進(jìn)貨的

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用即使已符合創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝的要求，還必須符合以下條件： 1.適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。所以采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)及非居民企業(yè)不能享受該項(xiàng)優(yōu)惠； 2.企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開(kāi)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除； 3.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。

允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用 1.在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼； 2.從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用； 3.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)； 4.專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)； 5.專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用； 6.專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)； 7.研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用； 8.勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。

我們符合加計(jì)扣除，有研發(fā)費(fèi)用輔助賬。 那個(gè)稅務(wù)老師讓我看2015年97號(hào)文，這條是什么意思？

意思就是你們不符合加計(jì)扣除的條件

意思是，以批發(fā)零售業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，當(dāng)年的研發(fā)收入占總收入50%以上就不能加計(jì)扣除嗎？

不是的 你理解錯(cuò)了 意思是研發(fā)的收入不足50%的總收入就不能加計(jì)扣除

是直接研發(fā)的收入嗎？ 意思是研發(fā)，生產(chǎn)，銷售是同一個(gè)公司的。 我們是A公司研發(fā)和銷售，b工廠生產(chǎn)和銷售，a99%投資控股b工廠，a給b工廠提供配方和技術(shù)，a能否加計(jì)扣除？