老師，第七小問這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會形成一個應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負債50萬，對應(yīng)商譽，但是商譽形成的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負債。那題目第五小問為什么要做分錄，借商譽50 貸遞延所得稅負債50啊？

在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，可能影響當(dāng)期所得稅費用的有（?。?。 A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

暫時性差異不缺認(rèn)遞延所得稅負責(zé)的情形中 對于長投不確認(rèn)遞延所得稅負責(zé)要同時滿足兩條件 1.投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間 2.該暫時性差異在預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回 這兩個條件沒理解，甚至感覺有點矛盾

期末，通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬，可抵扣暫時性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)。預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會計分錄

要求:計算甲公司20×2年應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期所得稅、遞延所得稅與所得稅費用，并編制相應(yīng)的會計分錄。（以萬元為單位）