老師您好！因本月剛接手會計工作看賬套發(fā)現(xiàn)：小會計準(zhǔn)則 小規(guī)模納稅人因享受到達(dá)不到起征點免稅。以前會計在應(yīng)交稅費下設(shè)二級科目減免稅額，從2019年起的達(dá)不到起征點免的增值稅額都放到這里。現(xiàn)在應(yīng)交稅費就一直掛賬貸方余額7009.83元。請問老師我要如何做會計處理？
借應(yīng)交稅費減免稅額，貸營業(yè)外收入。
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老師你好，請教一下，就是代賬公司做的賬，我公司接回來后，他們不給賬套，只給了個科目余額表。我把賬也建完啦，7月，8月的賬也做完了，（7月，8月是先報稅，然后9月底再做的賬）做賬的時候月末我是把增值稅的差額結(jié)轉(zhuǎn)到，借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13114.92。貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅13114.92。因為就是6月底有留底稅額27948.26元，所以算下來7月有 留底稅額14833.34的稅額，我就沒再做任何的分錄。就財務(wù)軟件結(jié)轉(zhuǎn)到8月做賬，同樣的操作方法8月的增值稅是3573.13，所以8月底計算下來還剩留底稅額11260.21元。但是代賬公司做的月末增值稅的處理是，進(jìn)項＞銷項時的處理是借:增值稅留底稅額，貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），銷項＞進(jìn)項時，她們是做的與進(jìn)項＞銷項相反的分錄處理，這樣一來了，我的科目余額表中就會還顯示未交增值稅的貸方余額還剩余16688.05這樣的數(shù)字，因為用的科目不一樣，所以造成這樣的數(shù)據(jù)出現(xiàn)，代賬公司那樣做合理嗎？我做的賬務(wù)處理沒毛病吧？造成現(xiàn)在這樣的未交增值稅的貸方余額，我怎么進(jìn)行調(diào)整啊，能詳細(xì)說一下嗎？并寫一下具體的分錄處理。
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老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則?？偣静橘~的時候。要求應(yīng)交稅費科目余額要和應(yīng)交稅費-未交增值稅余額一致。但應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進(jìn)項金蝶軟件沒有做賬，發(fā)現(xiàn)前任會計2018年及2019年分別有多筆進(jìn)項沒有做到軟件里，價稅合計數(shù)直接做到了主營業(yè)務(wù)成本，所以銷項大，進(jìn)項少，出現(xiàn)了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？
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老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則?？偣静橘~的時候。要求應(yīng)交稅費科目余額要和應(yīng)交稅費-未交增值稅余額一致。但應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進(jìn)項金蝶軟件沒有做賬，發(fā)現(xiàn)前任會計2018年及2019年分別有多筆進(jìn)項沒有做到軟件里，價稅合計數(shù)直接做到了主營業(yè)務(wù)成本，所以銷項大，進(jìn)項少，出現(xiàn)了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？
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老師您好！因本月剛接手會計工作看賬套發(fā)現(xiàn)：小會計準(zhǔn)則 小規(guī)模納稅人因享受到達(dá)不到起征點免稅。以前會計在應(yīng)交稅費下設(shè)二級科目減免稅額，從2019年起的達(dá)不到起征點免的增值稅額都放到這里?，F(xiàn)在應(yīng)交稅費就一直掛賬貸方余額7009.83元。請問老師我要如何做會計處理？
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老師您好，公司小規(guī)模納稅人銷售眼鏡商店（屬于小微企業(yè)），由總公司和分公司所得稅是合并在一起申報，前幾天我們領(lǐng)導(dǎo)因瞞報收入，被風(fēng)險調(diào)查要求補(bǔ)收入20萬，（增加了點成本，也調(diào)減出營業(yè)外收入），因兩個公司合并一起的收入不達(dá)到起降點，科里要求我們補(bǔ)收入，必須達(dá)到起征點，營業(yè)外收入-增值稅減免就轉(zhuǎn)回。 相應(yīng)的就補(bǔ)繳了增值稅3012附加稅180.72所得稅8749.33總金額11942.05（不含滯納金及罰款） 科里讓我們把財務(wù)報表，增值稅報表及年報所得稅報表進(jìn)行更改變更，財務(wù)報表23年末更改及24年一季度和24年二季度的資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)更改 ①請問老師，我們會帳賬套不改憑證更改不了報表，想問，財務(wù)報表中所得稅計提是按照正確的總公司盈利額減掉分公司的虧損額計提所得稅。還是按照年報調(diào)整調(diào)減以后應(yīng)納稅補(bǔ)繳所得稅計提，
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郭老師，您好！謝謝你的指教。因為是以前年度的今年來這樣做也可以嗎？
對的，可以做到當(dāng)年。
謝謝郭老師！我還有一個疑問，以為在其他應(yīng)付款/工會經(jīng)費 貸方余額掛賬1078，我查了一下賬套發(fā)現(xiàn)是以前會計她在2017年—2019年之間多計提的工會經(jīng)費。她沒有及時做更正處理。她當(dāng)時計提的分錄是：借 管理費用/工會經(jīng)費 貸 其他應(yīng)付款/工會經(jīng)費 實際繳納的時候少于計提金額，所以形成其他應(yīng)付款/工會經(jīng)費長期掛賬。請問郭老師我現(xiàn)在要如何去處理？
借其在應(yīng)付款借管理費用負(fù)數(shù)。
郭老師，因為是在2017年度發(fā)生的，現(xiàn)在來沖減，不需要以往年度損益科目來調(diào)整嗎？
企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整直接做到今年就可以的，他有一個未來適用法。
小企業(yè)會計準(zhǔn)則剛才打錯了。
郭老師，請問是這樣嗎 借 管理費用/工會經(jīng)費 1078 借 其他應(yīng)付款/工會經(jīng)費 -1078 或者 借 管理費用/工會經(jīng)費 1078（紅沖） 貸 其他應(yīng)付款/工會經(jīng)費 1078（紅沖）
第一個不對，第二個是正確的。
做了第一個，你的其他應(yīng)付款會越來越多的。
謝謝郭老師指教！
不用客氣，工作愉快。
郭老師，現(xiàn)在查看賬套發(fā)現(xiàn)2021年有一個月增值稅計提6607.65元，交稅6607.64元。地方教育附加費計提805.78元，支付805.77元。增值稅掛賬貸方余額0.01，地方教育附加費掛賬貸方余額0.01元。請問我要如何做會計處理？可以直接確認(rèn)為營業(yè)外收入嗎
可以的，可以都轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的。
萬分感謝郭老師！
不用客氣，工作愉快。