老師您好！因本月剛接手會(huì)計(jì)工作看賬套發(fā)現(xiàn)：小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 小規(guī)模納稅人因享受到達(dá)不到起征點(diǎn)免稅。以前會(huì)計(jì)在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)二級(jí)科目減免稅額，從2019年起的達(dá)不到起征點(diǎn)免的增值稅額都放到這里?，F(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)就一直掛賬貸方余額7009.83元。請(qǐng)問(wèn)老師我要如何做會(huì)計(jì)處理？
借應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額，貸營(yíng)業(yè)外收入。
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老師你好，請(qǐng)教一下，就是代賬公司做的賬，我公司接回來(lái)后，他們不給賬套，只給了個(gè)科目余額表。我把賬也建完啦，7月，8月的賬也做完了，（7月，8月是先報(bào)稅，然后9月底再做的賬）做賬的時(shí)候月末我是把增值稅的差額結(jié)轉(zhuǎn)到，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13114.92。貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅13114.92。因?yàn)榫褪?月底有留底稅額27948.26元，所以算下來(lái)7月有 留底稅額14833.34的稅額，我就沒(méi)再做任何的分錄。就財(cái)務(wù)軟件結(jié)轉(zhuǎn)到8月做賬，同樣的操作方法8月的增值稅是3573.13，所以8月底計(jì)算下來(lái)還剩留底稅額11260.21元。但是代賬公司做的月末增值稅的處理是，進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)時(shí)的處理是借:增值稅留底稅額，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），銷項(xiàng)＞進(jìn)項(xiàng)時(shí)，她們是做的與進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)相反的分錄處理，這樣一來(lái)了，我的科目余額表中就會(huì)還顯示未交增值稅的貸方余額還剩余16688.05這樣的數(shù)字，因?yàn)橛玫目颇坎灰粯?，所以造成這樣的數(shù)據(jù)出現(xiàn)，代賬公司那樣做合理嗎？我做的賬務(wù)處理沒(méi)毛病吧？造成現(xiàn)在這樣的未交增值稅的貸方余額，我怎么進(jìn)行調(diào)整啊，能詳細(xì)說(shuō)一下嗎？并寫(xiě)一下具體的分錄處理。
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老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?？偣静橘~的時(shí)候。要求應(yīng)交稅費(fèi)科目余額要和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額一致。但應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報(bào)表和核對(duì)了做賬軟件。增值稅繳納沒(méi)有存在少交或多交，銷項(xiàng)沒(méi)有錯(cuò)誤，但進(jìn)項(xiàng)金蝶軟件沒(méi)有做賬，發(fā)現(xiàn)前任會(huì)計(jì)2018年及2019年分別有多筆進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有做到軟件里，價(jià)稅合計(jì)數(shù)直接做到了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，所以銷項(xiàng)大，進(jìn)項(xiàng)少，出現(xiàn)了大的差異，老師想請(qǐng)教一下，怎么處理呢？
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老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?？偣静橘~的時(shí)候。要求應(yīng)交稅費(fèi)科目余額要和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額一致。但應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報(bào)表和核對(duì)了做賬軟件。增值稅繳納沒(méi)有存在少交或多交，銷項(xiàng)沒(méi)有錯(cuò)誤，但進(jìn)項(xiàng)金蝶軟件沒(méi)有做賬，發(fā)現(xiàn)前任會(huì)計(jì)2018年及2019年分別有多筆進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有做到軟件里，價(jià)稅合計(jì)數(shù)直接做到了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，所以銷項(xiàng)大，進(jìn)項(xiàng)少，出現(xiàn)了大的差異，老師想請(qǐng)教一下，怎么處理呢？
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老師您好！因本月剛接手會(huì)計(jì)工作看賬套發(fā)現(xiàn)：小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 小規(guī)模納稅人因享受到達(dá)不到起征點(diǎn)免稅。以前會(huì)計(jì)在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)二級(jí)科目減免稅額，從2019年起的達(dá)不到起征點(diǎn)免的增值稅額都放到這里?，F(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)就一直掛賬貸方余額7009.83元。請(qǐng)問(wèn)老師我要如何做會(huì)計(jì)處理？
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老師您好，公司小規(guī)模納稅人銷售眼鏡商店（屬于小微企業(yè)），由總公司和分公司所得稅是合并在一起申報(bào)，前幾天我們領(lǐng)導(dǎo)因瞞報(bào)收入，被風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查要求補(bǔ)收入20萬(wàn)，（增加了點(diǎn)成本，也調(diào)減出營(yíng)業(yè)外收入），因兩個(gè)公司合并一起的收入不達(dá)到起降點(diǎn)，科里要求我們補(bǔ)收入，必須達(dá)到起征點(diǎn)，營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免就轉(zhuǎn)回。 相應(yīng)的就補(bǔ)繳了增值稅3012附加稅180.72所得稅8749.33總金額11942.05（不含滯納金及罰款） 科里讓我們把財(cái)務(wù)報(bào)表，增值稅報(bào)表及年報(bào)所得稅報(bào)表進(jìn)行更改變更，財(cái)務(wù)報(bào)表23年末更改及24年一季度和24年二季度的資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)更改 ①請(qǐng)問(wèn)老師，我們會(huì)帳賬套不改憑證更改不了報(bào)表，想問(wèn)，財(cái)務(wù)報(bào)表中所得稅計(jì)提是按照正確的總公司盈利額減掉分公司的虧損額計(jì)提所得稅。還是按照年報(bào)調(diào)整調(diào)減以后應(yīng)納稅補(bǔ)繳所得稅計(jì)提，
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營(yíng)業(yè)外收入是增值稅應(yīng)稅收入嗎
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老師：我想問(wèn)一下，我們公司有一個(gè)基本戶和一個(gè)一般戶，我們公司平時(shí)不發(fā)工資，到年底發(fā)，平時(shí)員工用錢都是預(yù)支。每月預(yù)支的錢我可以通過(guò)一般戶匯款給員工嗎？
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企業(yè)購(gòu)買二手叉車怎么做賬？是否需要計(jì)提折舊，折舊年限是多少？是否是當(dāng)月計(jì)提折舊
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老師，請(qǐng)問(wèn)一下，餐飲行業(yè)的成本是怎么核算的？
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法人實(shí)收資本轉(zhuǎn)入3萬(wàn)，又取了1萬(wàn)，實(shí)收資本還是3萬(wàn)吧
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甲公司舉辦藍(lán)球比賽，收到120家單位贊助費(fèi)，每家1萬(wàn)元，先掛預(yù)收賬款/供應(yīng)商往來(lái)，是安每家單位為一個(gè)供應(yīng)商，還是預(yù)收賬款/供應(yīng)商為贊助費(fèi)，匯總做賬？
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老師剛?cè)肼毜墓颈欢悇?wù)讓自查庫(kù)存，新公司的庫(kù)存是按每個(gè)月根據(jù)銷售勾選發(fā)票入賬，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的都沒(méi)有入賬，而且都滯后幾個(gè)月才勾選入賬，入職時(shí)老板說(shuō)他不太懂財(cái)務(wù)，我覺(jué)得他都不太清楚這個(gè)情況，而且之前的會(huì)計(jì)懷孕了就上到這個(gè)月后就離職，我還繼續(xù)留在這家公司嗎
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商業(yè)系統(tǒng)增值稅小規(guī)模稅率多少？最新的？
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你好，老師，公司24年12月份開(kāi)的銷項(xiàng)發(fā)票，4月份紅沖了，24年的匯算清繳3月份就完成了，這做賬時(shí)是不是將當(dāng)時(shí)分錄反方向做？
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老師，請(qǐng)問(wèn)一下集團(tuán)在海外投資的企業(yè)，賺到的利潤(rùn)怎么合理轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)
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郭老師，您好！謝謝你的指教。因?yàn)槭且郧澳甓鹊慕衲陙?lái)這樣做也可以嗎？
對(duì)的，可以做到當(dāng)年。
謝謝郭老師！我還有一個(gè)疑問(wèn)，以為在其他應(yīng)付款/工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸方余額掛賬1078，我查了一下賬套發(fā)現(xiàn)是以前會(huì)計(jì)她在2017年—2019年之間多計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。她沒(méi)有及時(shí)做更正處理。她當(dāng)時(shí)計(jì)提的分錄是：借 管理費(fèi)用/工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸 其他應(yīng)付款/工會(huì)經(jīng)費(fèi) 實(shí)際繳納的時(shí)候少于計(jì)提金額，所以形成其他應(yīng)付款/工會(huì)經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬。請(qǐng)問(wèn)郭老師我現(xiàn)在要如何去處理？
借其在應(yīng)付款借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)。
郭老師，因?yàn)槭窃?017年度發(fā)生的，現(xiàn)在來(lái)沖減，不需要以往年度損益科目來(lái)調(diào)整嗎？
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整直接做到今年就可以的，他有一個(gè)未來(lái)適用法。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則剛才打錯(cuò)了。
郭老師，請(qǐng)問(wèn)是這樣嗎 借 管理費(fèi)用/工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1078 借 其他應(yīng)付款/工會(huì)經(jīng)費(fèi) -1078 或者 借 管理費(fèi)用/工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1078（紅沖） 貸 其他應(yīng)付款/工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1078（紅沖）
第一個(gè)不對(duì)，第二個(gè)是正確的。
做了第一個(gè)，你的其他應(yīng)付款會(huì)越來(lái)越多的。
謝謝郭老師指教！
不用客氣，工作愉快。
郭老師，現(xiàn)在查看賬套發(fā)現(xiàn)2021年有一個(gè)月增值稅計(jì)提6607.65元，交稅6607.64元。地方教育附加費(fèi)計(jì)提805.78元，支付805.77元。增值稅掛賬貸方余額0.01，地方教育附加費(fèi)掛賬貸方余額0.01元。請(qǐng)問(wèn)我要如何做會(huì)計(jì)處理？可以直接確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入嗎
可以的，可以都轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的。
萬(wàn)分感謝郭老師！
不用客氣，工作愉快。