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你好，學(xué)員 因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)性差異，是未來(lái)可以抵扣稅，少交稅，本期要多交稅的，所以納稅調(diào)增的 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是未來(lái)應(yīng)該多交稅，本期少交稅的，所以納稅調(diào)減的

同學(xué)你好 可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生原因 （1）資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 從經(jīng)濟(jì)含義看，資產(chǎn)在未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則企業(yè)在未來(lái)期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)交所得稅。 （2）負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額。一項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間按照稅法規(guī)定構(gòu)成負(fù)債的全部或部分金額可以自未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 暫時(shí)性差異的判斷 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 暫時(shí)性差異含義 賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ) 賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ) 資　產(chǎn) 將來(lái)流入的金額 將來(lái)抵稅的金額 未來(lái)應(yīng)稅所得 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債） 可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)） 負(fù)　債 將來(lái)流出的金額 將來(lái)不能抵稅的金額。 未來(lái)抵扣金額 可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）

你好: 這里是費(fèi)用，會(huì)完成未來(lái)多抵扣，少交稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

學(xué)員你好，這道題是算所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，不是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算