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演示賬套

請問老師，生產(chǎn)型出口企業(yè)申報退稅，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)也有留抵，請問這個城建稅教育費(fèi)附加的是根據(jù)什么金額計(jì)算出來的

2023-08-08 13:22

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-08-08 13:25

你好；蔽日說假設(shè)某市某縣乙企業(yè)為增值稅一般納稅人（城建稅稅率5%），2021年9月應(yīng)納增值稅100萬元，其中按照一般計(jì)稅方法70萬元，按照簡易計(jì)稅方法30萬元，9月收到增值稅留抵退稅50萬元，那么乙企業(yè)在10月申報期應(yīng)申報的城建稅如何計(jì)算？計(jì)算方法：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除本期城建稅計(jì)稅依據(jù)=（70-50）%2B30=50萬元應(yīng)納城建稅=50*5%=2.5萬元

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:31

不是很明白，這個例子比較模糊。我們一般納稅人企業(yè)，13個稅點(diǎn)，我們7月增值稅銷項(xiàng)稅額是18716.43，申請退稅稅額為27944.91，我們是一般市縣級企業(yè)，這時候我們城建稅附加計(jì)稅依據(jù)是多少

齊紅老師解答 2023-08-08 13:32

你好；? 你退稅金額大于了你的銷項(xiàng)稅的；? 正常是你要計(jì)算城建稅是用一般計(jì)稅的稅額減去留底稅額來考慮、差額計(jì)算城建稅的?

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:34

具體一點(diǎn)呢，哪個金額減去哪個金額？

齊紅老師解答 2023-08-08 13:38

應(yīng)繳納增值稅：?銷項(xiàng)稅額18716.43-退稅稅額27944.91來計(jì)算的；? 你這個地方? 、這樣都不涉及城建稅的

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:39

但是稅務(wù)申報系統(tǒng)自動生成了，城建稅扣了434.29，教育費(fèi)附加扣了260.57.地方教育附加扣了173.71

齊紅老師解答 2023-08-08 13:40

你好；你還有其他數(shù)據(jù)沒有；正常是先計(jì)算應(yīng)交增值稅；然后去減去收到留抵退稅的金額；差額來計(jì)算城建稅的??

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:41

我們留抵稅額是54575.14

齊紅老師解答 2023-08-08 13:44

你好；? 你這個跟我們這邊都不一樣；比如說我們這邊是假如9月增值稅銷項(xiàng)稅額100萬元，對應(yīng)的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，9月收到增值稅留抵退稅額20萬元，那么甲企業(yè)在10月申報期應(yīng)申報的城建稅就是根據(jù)：計(jì)算方法：應(yīng)納增值稅＝100-40＝60萬元扣除留抵退稅后的城建稅的計(jì)稅依據(jù)是：60-20＝40萬元應(yīng)納城建稅＝40*7%＝2.8萬元