中小企業(yè)的會計(jì)管理制度模板： 1. 會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)： ? - 設(shè)置會計(jì)主管，負(fù)責(zé)全面管理會計(jì)工作。 ? - 設(shè)置會計(jì)員，負(fù)責(zé)日常的會計(jì)記賬和報(bào)表編制。 2. 會計(jì)核算原則： ? - 遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)核算。 ? - 嚴(yán)格執(zhí)行貨幣計(jì)量、實(shí)物計(jì)量、歷史成本和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 3. 會計(jì)核算流程： ? - 收集和整理原始憑證。 ? - 進(jìn)行會計(jì)分錄，按照科目分類記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況。 ? - 編制會計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 ? - 進(jìn)行會計(jì)核對和調(diào)整。 4. 財(cái)務(wù)預(yù)算與控制： ? - 制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度經(jīng)營預(yù)算。 ? - 監(jiān)控與比較實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算情況的差異。 5. 固定資產(chǎn)管理： ? - 設(shè)置固定資產(chǎn)賬戶，對購置、報(bào)廢、變動(dòng)等進(jìn)行登記和管理。 ? - 進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)和折舊核算。 6. 稅收管理： ? - 遵守國家稅收法規(guī)，完成稅務(wù)登記和報(bào)稅義務(wù)。 ? - 定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。 農(nóng)民合作社的會計(jì)管理制度模板： 1. 會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)： ? - 設(shè)置會計(jì)主管，負(fù)責(zé)全面管理會計(jì)工作。 ? - 設(shè)置會計(jì)員，負(fù)責(zé)日常的會計(jì)記賬和報(bào)表編制。 2. 會計(jì)核算原則： ? - 遵循農(nóng)民合作社會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。 ? - 嚴(yán)格執(zhí)行貨幣計(jì)量、實(shí)物計(jì)量、歷史成本和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 3. 會計(jì)核算流程： ? - 收集和整理農(nóng)民合作社的收入、支出和投資等相關(guān)憑證。 ? - 進(jìn)行會計(jì)分錄，按照科目分類記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況。 ? - 編制會計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 ? - 進(jìn)行會計(jì)核對和調(diào)整。 4. 財(cái)務(wù)預(yù)算與控制： ? - 制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算和季度經(jīng)營預(yù)算。 ? - 監(jiān)控與比較實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算情況的差異。 5. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料管理： ? - 設(shè)置農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料賬戶，對采購、使用和銷售等進(jìn)行登記和管理。 ? - 進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的庫存管理。 6. 稅收管理： ? - 遵守國家稅收法規(guī)，完成稅務(wù)登記和報(bào)稅義務(wù)。 ? - 定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。

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你好，里面的科目不太一樣的 【例 1】合作社收到成員入社投入現(xiàn)金 20 萬元，存款 10 萬元，農(nóng)業(yè)機(jī)械 5 臺評估確認(rèn)價(jià)為 3 萬元， 協(xié)議確認(rèn)股金 額 32 萬元。會計(jì)分錄為： 借 :庫存現(xiàn)金 200000 銀行存款 100000 固定資產(chǎn) 30000 貸：股金 320000 資本公積 10000 （二）財(cái)政直接補(bǔ)助資金的核算 合作社收到國家財(cái)政直接補(bǔ)助資金時(shí)， 借記 “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”等科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款 ”科目。 合作 社按照國家財(cái)政補(bǔ)助資金的項(xiàng)目用途， 取得固定資產(chǎn)、 農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)等時(shí)， 按實(shí)際支出， 借記“固 定資產(chǎn)”、“牲畜（禽）資產(chǎn)”、“林木資產(chǎn) ”、“無形資產(chǎn) ”等科目，貸記 “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”等科目，同時(shí)借 記“專項(xiàng)應(yīng)付款 ”科目，貸記 “專項(xiàng)基金 ”科目 ;用于開展信息、培訓(xùn)、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與認(rèn)證、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ) 設(shè)施建設(shè)、市場營銷和技術(shù)推廣等項(xiàng)目支出時(shí)，借記 “專項(xiàng)應(yīng)付款 ”科目，貸記 “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”等 科目。 【例 2】合作社收到國家財(cái)政直接補(bǔ)助資金 10 萬元，其中： 7萬元用來購買辦公場所 ,1萬元購買桌， 1 萬元用于農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣， 1 萬元用于成員培訓(xùn)。會計(jì)分錄為： ① 收到補(bǔ)助資金時(shí)： 借:銀行存款 100000 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 100000 ② 購買管理用固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) —辦公室 70000 —桌椅 10000 貸：銀行存款 80000 同時(shí)，轉(zhuǎn)入 “專項(xiàng)基金 ”科目 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 80000 貸：專項(xiàng)基金 80000 ③ 用于農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣和成員培訓(xùn)時(shí)： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 — 技術(shù)推廣 10000 —成員培訓(xùn) 10000 貸：銀行存款 20000 （三）他人捐贈(zèng)資金的核算 合作社實(shí)際收到他人捐贈(zèng)的貨幣資金和非貨幣資產(chǎn)時(shí)，借記 產(chǎn) ”、 “產(chǎn)品物資 ”等科目，貸記 “專項(xiàng)基金 ”科目。 “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、“固定資 【例 3】合作社收到某公司捐贈(zèng)的拖拉機(jī)一臺， 所附發(fā)票售價(jià)為 1.7 萬元，相關(guān)稅費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)共計(jì) 0.3 萬元。會計(jì)分錄 為： 借：固定資產(chǎn) —拖拉機(jī) 20000 貸：專項(xiàng)基金 20000 （四）借款的核算 合作社借款渠道有銀行、信用社或其他金融機(jī)構(gòu)，以及外部單位和個(gè)人，借款期限在一年以下 （ 含一 年）的，借記 “庫存現(xiàn)金、銀行存款 ”科目，貸記 “短期借款 ”科目 ;借款期限在一年以上的，借記 “庫存現(xiàn)金、 銀行存款 ”科目，貸記 “長期借款 ”科目。 【例 4】合作社從農(nóng)村信用社貸款 20000 元，期限 6個(gè)月，直接轉(zhuǎn)存合作社賬戶。會計(jì)分錄為： 借：銀行存款 20000 貸：短期借款 20000 【例 5】合作社借甲公司 30000 元，期限為 2 年，所得支票存入農(nóng)村信用社。會計(jì)分錄為： 借：銀行存款 —信用社 30000 貸：長期借款 —甲公司 30000 （五 ）成員往來的核算 合作社與其成員發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)和收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記 往來 ”科目 ;償還應(yīng)付款項(xiàng)和發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記 “庫存現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”等科目，貸記 “成員 “成員往來 ”科目，貸記 “庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”等科目。 【例 6】合作社向甲成員借現(xiàn)金 10000元，作為流動(dòng)資金，期限為 6 個(gè)月。會計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：成員往來 —甲成員 10000 【例 7】合作社將統(tǒng)一采購的化肥發(fā)放給乙成員 5袋，計(jì)款 1000 元，暫欠。會計(jì)分錄為： 借：成員往來 — 乙成員 1000 貸：產(chǎn)品物資 1000 （六）合作社積累核算 合作社從當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的可分配盈余中，按章程規(guī)定的比例提取盈余公積時(shí)，借 “盈余分配 — 各項(xiàng)分配 ” 科目，貸 “盈 余公積 ”科目。會計(jì)分錄為： 【例 8】年終，合作社實(shí)現(xiàn)可分配盈余 100000 元，按章程規(guī)定提取 10%的公積金。會計(jì)分錄為： 借：盈余分配 —各 項(xiàng)分配 10000 貸：盈余公積 10000 四、合作社經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 （一） 合作社統(tǒng)一采購生產(chǎn)資料出售給成員，將成員生產(chǎn)的產(chǎn)品收購后對外銷售時(shí)，賬務(wù)處理如下： 1、合作社統(tǒng)一采購生產(chǎn)資料時(shí)，按其購入價(jià)與發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，借記 “產(chǎn)品物資 ”科目，貸記 “庫存現(xiàn) 金”、“銀行存款 ”、“應(yīng)付款”等科目。合作社將產(chǎn)品物資分配或出售給成員時(shí)， 借記“庫存現(xiàn)金 ”、“銀行存款 ”、 “成員往來 ”出（售給非成員的借記： “應(yīng)收款 ”等）科目，貸記 “經(jīng)營收入 ”科目，同時(shí)，借記 “經(jīng)營支出 ”科目， 貸記 “產(chǎn)品物資 ”科目。 【例 9】 3 月份，肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社以 2500 元/噸的價(jià)格購入甲公司飼料 100 噸，以現(xiàn)金支付 5 萬 元，以銀行存款支付 10 萬元，余款暫欠，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)等費(fèi)用 格出售給成員，成員已交來現(xiàn)金 27 萬元，丙成員欠 3 萬元。會計(jì)分錄為： 0.3 元;合作社以 3000 元/噸的價(jià) ① 購入飼料時(shí)： 借:產(chǎn)品物資 —飼料 250000 貸：庫存現(xiàn)金 50000 銀行存款 100000 應(yīng)付款 — 甲公司 100000 ② 支付運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用時(shí)： 借：產(chǎn)品物資 —飼料 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 ③ 出售飼料時(shí)： 借：現(xiàn)金 270000 成員往來 — 丙成員 30000 貸：經(jīng)營收入 300000 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：經(jīng)營支出 253000 貸：產(chǎn)品物資 —飼料 253000

同學(xué)你好、 他們制度不一樣 具體看稅局核定

你好學(xué)員，下次申報(bào)直接選擇企業(yè)會計(jì)報(bào)表就可以的