合作社銷售農(nóng)副產(chǎn)品分錄怎么做

  借：原材料

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸：銀行存款

  購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品為什么進(jìn)項(xiàng)稅還可以抵扣

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

  下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：“(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

  根據(jù)《關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]75號(hào))三、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的第(三)項(xiàng)所稱的“銷售發(fā)票”，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票。

  批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

  農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品 如何享受優(yōu)惠

  一、增值稅稅收優(yōu)惠

  根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕81號(hào))規(guī)定，

  (一)對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

  (二)對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。

  (三)本通知所稱農(nóng)民專業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。另外，《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

  因此，如您企業(yè)業(yè)務(wù)符合上述規(guī)定，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào))及《廣東省國(guó)家稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處關(guān)于做好貨物勞務(wù)稅稅收優(yōu)惠辦理事項(xiàng)的通知》(粵國(guó)稅貨便函〔2014〕53號(hào))的規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于備案類減免稅項(xiàng)目。按規(guī)定，要享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)備案，并提交相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受增值稅減免稅。應(yīng)此，您公司應(yīng)根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)民合作社稅收管理有關(guān)問題的通知》(粵國(guó)稅發(fā)〔2009〕137號(hào))規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)以下資料備案：1、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》2、種植、養(yǎng)殖場(chǎng)地租賃合同(或證明)復(fù)印件;3、依照《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社的相關(guān)資料。

  二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(2011年第48號(hào))第十條規(guī)定，企業(yè)(含企業(yè) 性質(zhì)的農(nóng)民專業(yè)合作社)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

  合作社銷售農(nóng)副產(chǎn)品分錄怎么做?銷售農(nóng)副產(chǎn)品在增值稅上是可以獲得優(yōu)惠，具體的優(yōu)惠本文也給大家做了詳細(xì)的介紹，只要合作社是符合相關(guān)的稅收優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，就可以根據(jù)實(shí)際情況來繳納稅費(fèi)。