老師：我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，那該如何處理？

您好，這個(gè)科目可以添加，不想添加的話，直接用 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)這個(gè)科目

老師：具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？

您好，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? ?2605.12? ?貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅? ?2605.12 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅? ?2605.12? ? 貸：銀行? 2605.12

老師：這筆補(bǔ)繳的所得稅費(fèi)用在5月份繳納，就直接把你寫(xiě)的這個(gè)會(huì)計(jì)分錄做但5月份的金蝶賬上就可以了嗎？

您好，是的，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄做但5月份的金蝶賬上就可以

老師：可是總公司會(huì)計(jì)要求我必須把2022年12月報(bào)表的所得稅費(fèi)用改成和匯算清繳后的總所得稅費(fèi)用一致！

您好，那您就只能按總公司的要求來(lái)，上面寫(xiě)的分錄是正規(guī)的處理，不用改2022年賬套

老師：如果改成2022年的所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄又應(yīng)該怎么做？因?yàn)樗枚愘M(fèi)用是2023年5月份才支付的！

您好，借：所得稅費(fèi)用? ?2605.12? ?貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅? ?2605.12 2023年5月支付時(shí) 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅? ?2605.12? ? 貸：銀行? 2605.12

老師：還想請(qǐng)教一下！補(bǔ)繳的這部分企業(yè)所得稅，是調(diào)整了以下費(fèi)用產(chǎn)生的（2022年12月份未計(jì)提的員工獎(jiǎng)金，2022年12月忘記暫估的業(yè)務(wù)成本，以前年度支付的沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用）以上的情況綜合計(jì)算調(diào)增調(diào)減就補(bǔ)繳2605.12元，如果一定要在2022年12月份的報(bào)表里把這筆補(bǔ)繳稅款補(bǔ)充進(jìn)去，會(huì)不會(huì)有問(wèn)題呢？

您好，這是我們年度匯繳時(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額補(bǔ)交的稅，其實(shí)在202305錄入憑證分錄是最好 的，專業(yè)的人能看懂我們年度匯繳的事兒，但咱只能聽(tīng)總公司的，我覺(jué)得會(huì)有一點(diǎn)問(wèn)題，電子稅務(wù)局年度申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表我們自己報(bào)表（調(diào)整過(guò)的）對(duì)不上了

老師：我們公司不申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，這樣是不是不存在對(duì)不上的情況？

您好，不申報(bào)就不會(huì)有對(duì)不上，就按總公司要求來(lái)處理