甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

12個月以上的權(quán)益性投資收益40萬元(已在投資方所在地繳納了企業(yè)所得稅)。7.計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。8.山東宏遠(yuǎn)有限公司在A，B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為35萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為32萬元，B國所得稅稅率為20%。在A，B兩國已分別繳納企業(yè)所得稅15萬元、8萬元。假設(shè)A，B兩國應(yīng)納稅所得1額的計算與我國稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇“分國(地區(qū))不分項(xiàng)”的方法來計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年度無以前年度虧損，在2022年共預(yù)數(shù)企業(yè)所得稅37.375萬元。要求：根據(jù)以上資料，計算下列問題：(結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元)（1）該企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的會計利潤；（2）該企業(yè)本年度廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（3）該企業(yè)本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（4）該企業(yè)本年度研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額；（5）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時，營業(yè)外

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

執(zhí)行小企業(yè)會計制度的小企業(yè)，由于2022及2021年部分成本費(fèi)未及時取得發(fā)票，也未列支，于2023年4-7月分別取得了以前年度發(fā)票，由于2021-2022年盈利并繳納企業(yè)所得稅，如果跨年費(fèi)補(bǔ)入帳，是否需要調(diào)整2021-2022年所得稅年報，并申請退企業(yè)所得稅，或不修改申報，跨期費(fèi)用應(yīng)如何記帳，是否記錄以前年度損益調(diào)整

注冊會計師在審計公司年度報表時發(fā)現(xiàn)，2021年3月1日，該公司批準(zhǔn)按面值發(fā)行了6000萬元兩年期到期還本的企業(yè)債券，債券票面利率為4‰，其中3,600萬元，用于建造生產(chǎn)廠房（2021年12月31日尚未完工）2,400萬元用于補(bǔ)充流動資金，該公司對債券發(fā)行做了相應(yīng)會計處理，但未提到2021年的債券利息，企業(yè)所得稅稅率為25%，要求判斷上述會計處理是否恰當(dāng)，說明理由，提出調(diào)整建議并編制調(diào)整分錄。