東方水城成立于2008年6月6日，是某市一家專門經(jīng)營桑拿、游泳，歌廳游戲，游藝的私營娛樂企業(yè)。2020年2月，該企業(yè)向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送了2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報表等相關(guān)納稅資料。企業(yè)2019年全年財務(wù)收支及納稅資料如下。 （1）取得門票收入150萬元，會員卡費收入100萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元。（2）成本費用220萬元。（3）期間費用108.5萬元，其中以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊2萬元，利息支出40萬元（金融機構(gòu)同期同類貸款利息為25萬元）;為答謝單位客戶免費發(fā)出門票，價值5萬元，未計收入，而與之對應(yīng)的成本費用2萬元已列支。 （4）稅金及附加71.5萬元，其中增值稅65萬元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市維護建設(shè)稅4.55萬元（65×7%），教育費附加1.95萬元（65×3%）.根據(jù)上述資料，企業(yè)計算的應(yīng)納稅所得額為0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企業(yè)進行零納稅申報。東方水城在稅款計算上有什么問題請給予指出，并計算2019年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

請勿直接勾選稅票進行退稅，請更正相應(yīng)報表《增值稅及附加稅費申報表附列資料五（附加稅費情況表）》，在本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策一欄選“是”，系統(tǒng)帶出減半數(shù)據(jù)后，再重新申請。電子稅務(wù)局上什么地方更正呢?

稅務(wù)查到22年，23年有幾筆收入應(yīng)當提前一兩個月計入收入繳稅，現(xiàn)在要求更改相關(guān)月份申報表，如把22年五月份的收入提前改到三月份，更正增值稅申報表為無票收入，再更正五月份新增一筆負數(shù)再新增一筆正數(shù)開票收入，金額都不大，銷項稅也就幾十百八塊，只是要求非要提前按相關(guān)日期申報 問題一，這樣更改的同時會產(chǎn)生滯納金，進項稅的也是五月勾選的抵扣，提前到三月，就抵扣不了了，要么后期抵扣要么申請留抵退稅，附加稅也會有變動。會涉及到應(yīng)交稅費相關(guān)科目，營業(yè)稅金及附加的變動，現(xiàn)在是24年，怎么更改22年相關(guān)月份有變化的科目，還是在24年做調(diào)整。怎么調(diào)整。 問題二，22年企業(yè)所得稅匯算清繳過了。23年也已經(jīng)匯算清繳過了，現(xiàn)在是24年，應(yīng)該怎么調(diào)整22年的相關(guān)事項。