請(qǐng)問(wèn)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法，第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 　　第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。請(qǐng)問(wèn)這里提出的“出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告”是指企業(yè)內(nèi)部出具的一份報(bào)告書(shū)嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，我們單位有筆長(zhǎng)期掛賬“應(yīng)收賬款”2017年掛賬的，現(xiàn)在對(duì)方已經(jīng)確定由于質(zhì)量問(wèn)題簽訂“應(yīng)收賬款”剩余款項(xiàng)不予支付，經(jīng)過(guò)董事會(huì)決定作為損失，計(jì)入本年的“營(yíng)業(yè)外支出-其他損失”，請(qǐng)問(wèn)這筆損失的增加，我們認(rèn)為這筆損失屬于以前年度損失（2020年以前我公司核定征收所得稅）。因?yàn)槭菗p失我想這樣列支不知是否正確：一本年的所得稅表將其列為所得稅調(diào)增項(xiàng)；二認(rèn)為就是本年的虧損項(xiàng)列支不動(dòng)，這樣我公司體現(xiàn)虧損額較大。老師可以幫幫忙我們?cè)趺纯梢院侠砗弦?guī)的處理此項(xiàng)企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納。

三、1.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”為：【1566.55】元； 2.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”為：【0】元； 3.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第19行“債務(wù)重組損失”為：【0】元； 4.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第20行“非常損失”為：【0】元； 5.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第24行“壞賬損失”為：【0】元； 6.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第25行“無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失”為：【0】元； 7.您單位申報(bào)表A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第8行“財(cái)產(chǎn)損耗、盤(pán)虧及毀損損失_管理費(fèi)用”為：【0】元，“財(cái)產(chǎn)損耗、盤(pán)虧及毀損損失_銷(xiāo)售費(fèi)用”為：【0】元。 8.您單位申報(bào)表A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》第29行1列“合計(jì)-資產(chǎn)損失的賬載金額”為：【0】元； 9.您單位以上1-7項(xiàng)合計(jì)數(shù)大于申報(bào)的資產(chǎn)損失賬載金額。請(qǐng)核實(shí)。那我還應(yīng)該填哪個(gè)數(shù)

企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。（按公告2018年65號(hào)，可以不用出具報(bào)告了），意思是“三年以上的應(yīng)收款”可以直接作為壞賬損失在稅前扣除了？

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述，不正確的是()。 A未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除 B企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除 C企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗屬于以清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失 D企業(yè)逾期2年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告 正確答案：D：D選項(xiàng)D,企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上 已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。請(qǐng)問(wèn)老師B選項(xiàng)有疑問(wèn)？法定損失?